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会计专业技术资格初级经济法基础(不定项)模拟试卷及答案

一、不定项选择题

1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2023年8月有关经济业务如下：

（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。

（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。

（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。

（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。

已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。

A.购进柴油的进项税额51000元

B.购进职工食堂用货物的进项税额8500元

C.购进小轿车的进项税额25500元

D.上期留抵的增值税税额12000元

答案：ACD。分析：用于集体福利（职工食堂用货物）的购进货物，其进项税额不得抵扣，所以B选项错误，A、C、D进项税额准予抵扣。

（2）甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（1110000+2220）×9%=100100（元）

B.1110000×9%=99900（元）

C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.86（元）

D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）

答案：C。分析：销售额为含税金额时需换算为不含税金额，保价费属于价外费用，应并入销售额计算销项税额，所以（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.86元。

（3）甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（318005300）×6%=1590（元）

B.31800×6%=1908（元）

C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）

D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）

答案：C。分析：销售额为含税金额需换算为不含税金额，向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除，所以31800÷（1+6%）×6%=1800元。

（4）甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.116600×6%=6996（元）

B.（116600+21200）×6%=8268（元）

C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）

D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）

答案：D。分析：销售额为含税金额需换算为不含税金额，逾期保管费属于价外费用，应并入销售额计算销项税额，所以（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800元。

2.甲企业为居民企业，2023年度有关经济业务如下：

（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。

（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。

（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

已知：企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资、薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲企业下列收益中，计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。

A.国债利息收入5万元

B.产品销售收入800万元

C.销售边角料收入40万元

D.以产品抵偿债务60万元

答案：ABCD。分析：企业收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入，所以ABCD都应计入收入总额。

（2）甲企业下列支出中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。

A.工资、薪金总额100万元

B.职工教育经费1.5万元

C.职工福利费15万元

D.工会