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国际税收模拟试题及答案

一、单项选择题

1.下列关于国际税收的表述，正确的是（）。

A.国际税收主要研究所得税和财产税方面的问题

B.国际税收是独立于国家税收的一个税种

C.国际税收的本质是国家之间的税务协调

D.国际税收的研究对象是各国的涉外税收

答案：A

2.判定自然人居民身份时，习惯性住所标准属于（）。

A.法律标准

B.户籍标准

C.时间标准

D.意愿标准

答案：B

3.对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的最终居民身份判定，税收协定中优先采用的标准是（）。

A.永久性住所

B.重要利益中心

C.习惯性居所

D.国籍

答案：A

4.甲国某公司在乙国设有一个分公司，该分公司来源于乙国的所得应在（）纳税。

A.甲国

B.乙国

C.甲国和乙国

D.由甲乙两国协商确定

答案：B

5.国际重复征税产生的根本原因是（）。

A.纳税人所得或收益的国际化

B.各国所得税制的普遍化

C.各国行使的税收管辖权的重叠

D.跨国从事经济活动的现象日益频繁

答案：C

6.抵免法的实质是（）。

A.对居民管辖权的承认

B.对来源地管辖权的承认

C.对居民管辖权和来源地管辖权的同时承认

D.对居民管辖权和来源地管辖权的否定

答案：C

7.下列属于国际避税地的是（）。

A.美国纽约

B.英国伦敦

C.中国香港

D.英属维尔京群岛

答案：D

8.跨国公司通过转移定价来达到的主要目的是（）。

A.提高产品价格

B.降低产品成本

C.减少公司总体税负

D.增强市场竞争力

答案：C

9.税收饶让抵免实际上是（）给予跨国纳税人的一种税收优惠。

A.收入来源国

B.居住国

C.国际组织

D.跨国纳税人

答案：B

10.国际税收协定的主要目的是（）。

A.协调国家间的税收分配关系

B.防止国际重复征税

C.防止国际偷漏税

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题

1.国际税收所涉及的税种主要有（）。

A.所得税

B.增值税

C.财产税

D.关税

答案：AC

2.目前各国对跨国自然人居民身份的判定标准主要有（）。

A.法律标准

B.户籍标准

C.时间标准

D.意愿标准

答案：ABCD

3.国际重复征税按其性质可以分为（）。

A.法律性重复征税

B.经济性重复征税

C.税制性重复征税

D.政治性重复征税

答案：ABC

4.避免国际重复征税的方法有（）。

A.免税法

B.抵免法

C.扣除法

D.低税法

答案：ABCD

5.跨国公司进行国际避税的主要手段包括（）。

A.利用转让定价

B.滥用国际税收协定

C.在国际避税地建立基地公司

D.资本弱化

答案：ABCD

6.税收协定中规定的税收无差别待遇主要包括（）。

A.国籍无差别

B.常设机构无差别

C.费用扣除无差别

D.资本构成无差别

答案：ABCD

7.下列属于国际税收协定适用范围的有（）。

A.人的范围

B.税种范围

C.空间范围

D.时间范围

答案：ABCD

8.国际税收协调的主要内容包括（）。

A.税收管辖权的协调

B.消除国际重复征税

C.防止国际避税与逃税

D.税收征管互助

答案：ABCD

9.转让定价调整的方法有（）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.利润分割法

答案：ABCD

10.国际税收争议解决的方式主要有（）。

A.相互协商程序

B.仲裁

C.国际诉讼

D.调解

答案：AB

三、判断题

1.国际税收是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。（）

答案：对

2.一个国家行使地域管辖权，就意味着对本国领土范围内的一切人和物都征税。（）

答案：错

3.免税法是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，在一定条件下放弃行使居民管辖权，免于征税。（）

答案：对

4.抵免限额是指居住国政府允许其居民纳税人抵免国外已纳所得税款的最高限额。（）

答案：对

5.国际避税是指跨国纳税人采取合法手段，利用各国税收法规的差异和国际税收协定的漏洞，以减少或消除其跨国纳税义务的行为。（）

答案：对

6.跨国公司的转让定价是一种公平的市场价格。（）

答案：错

7.税收饶让抵免是一种独立的避免国际重复征税的方法。（）

答案：错

8.国际税收协定只对缔约国双方的居民适用。（）

答案：对

9.资本弱化是指跨国公司为了减少子公司的应纳税所得额，通过增加子公司的债务融资而减少股权融资的方式。（）

答案