2025年税收学专业题库—— 税务监管手段对非正常交易行为的干预.docxVIP

2025年税收学专业题库——税务监管手段对非正常交易行为的干预

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）

1.税务监管手段中，针对非正常交易行为实施最直接干预的是（）。

A.税收审计

B.税收保全措施

C.税款强制执行

D.税收情报交换

我记得在课堂上讲到税收保全措施时，咱们班那个最爱举手的小明就问过我这个问题，他当时眼神里闪烁着好奇的光芒，好像在说“老师，这玩意儿真能管用吗？”哈哈，其实啊，税收保全措施就像一把悬在头顶的达摩克利斯之剑，一旦企业有非正常交易行为，这把剑立马就能挥下来，冻结资产、限制转移，保证国家税款不流失。所以，正确答案是B。

2.以下哪种非正常交易行为最容易通过关联交易定价异常来识别？（）

A.大额现金交易

B.虚开发票

C.成本费用分摊不合理

D.无关联交易背景下的超额利润

这个题得好好琢磨琢磨。你想想，关联交易定价异常不就是利用亲缘关系搞阴阳合同嘛，明里一套价，暗里一套价，国家税收就跟着遭殃。我记得上次那个案例，就是一家集团公司通过虚构服务合同，把利润转移到低税率子公司，结果被税务稽查盯上了，那场面，啧啧，真是触目惊心。所以，选C。

3.税务监管中，哪项措施最能体现“预防为主”的监管理念？（）

A.税收专项检查

B.税收风险预警

C.税收强制执行

D.税收审计

哎哟，这个问题可把我给问住了。后来我灵光一闪，想起了咱们老师常说的“千里江陵一日还”，预防就是最好的治疗嘛。你看那个税收风险预警，就像提前安装了火警系统，火还没烧起来呢就报警，多好啊。我记得去年有个企业就因为收到了风险预警，赶紧自查自纠，避免了一次大额罚款，那老板可高兴了，特地请我们老师吃了顿饭，席间还拉着老师问这问那呢。所以，答案是B。

4.非正常交易行为中的“虚开发票”主要危害在于（）。

A.增值税流失

B.企业所得税流失

C.个人所得税流失

D.资源税流失

这个题简单，但得记住啊，虚开发票这玩意儿，就像一颗定时炸弹，哪里都能炸。不过，最主要的危害还是增值税流失，你想啊，开出去的发票别人要抵扣，国家税收就没了，这还了得？我记得有个案例，就是一家公司疯狂虚开发票，结果被税局查了个底朝天，老板被抓了，公司也倒闭了，真是惨痛教训。所以，选A。

5.税务监管中，“穿透式监管”主要针对的是哪种非正常交易行为？（）

A.关联交易

B.虚开发票

C.隐瞒收入

D.成本费用分摊不合理

“穿透式监管”这词儿，听起来就挺厉害的，就像用放大镜一样，把那些隐藏的猫腻都揪出来。你要知道啊，这招主要对付的就是隐瞒收入，特别是那些通过复杂交易结构隐藏的收入。我记得咱们老师举过个例子，就是一家企业通过设立多个空壳公司，把收入转移到国外，结果被税局“穿透式监管”给查出来了，那可真是天网恢恢疏而不漏啊。所以，答案是C。

6.税务稽查中，哪项证据最能证明非正常交易行为？（）

A.税务申报表

B.银行流水

C.会议纪要

D.税务登记证

这个题可得好好想想。证据这东西，得有说服力，得能证明问题。你要知道啊，银行流水就像企业的经济命脉，通过分析银行流水，可以看看钱款往哪里流，有没有异常交易。我记得有个案例，就是一家公司通过银行流水转移资金，结果被税局查了个正着，那叫一个惨啊。所以，选B。

7.税收监管中，哪项措施最能体现“公平税负”原则？（）

A.税收专项检查

B.税收风险预警

C.税收强制执行

D.税收审计

“公平税负”这词儿，咱们老师经常挂在嘴边，就像一把尺子，得量得公平。你要知道啊，税收风险预警就像一把均衡器，可以根据企业的风险程度，进行差异化监管，这样就能体现公平税负原则。我记得咱们老师举过个例子，就是一家小企业通过风险预警得到了帮助，避免了被查，那老板可感激了，还特意送了锦旗呢。所以，答案是B。

8.非正常交易行为中的“成本费用分摊不合理”主要危害在于（）。

A.增值税流失

B.企业所得税流失

C.个人所得税流失

D.资源税流失

这个题得好好琢磨琢磨。成本费用分摊不合理，就像给企业开了个洞，税款就顺着洞流走了。你要知道啊，这主要危害还是企业所得税流失，因为成本费用直接影响到利润，而企业所得税就是根据利润计算的。我记得有个案例，就是一家公