2025年国际税收专业题库—— 国际税收法规的落地与执行.docxVIP

2025年国际税收专业题库——国际税收法规的落地与执行

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，居民企业在中国境内设立不具有独立法人资格的营业机构，其所得应当如何处理？

A.全部归属于总机构，总机构汇总纳税

B.由营业机构所在地税务机关独立征收

C.按照营业机构所在地规定单独申报纳税

D.由总机构和营业机构分别申报纳税

2.在国际税收实践中，避免双重征税协定中通常会对哪些所得类型进行限制性条款的规定？

A.劳务所得

B.股息、利息、特许权使用费所得

C.财产所得

D.所有的被动所得

3.根据联合国经济和社会理事会关于税收协定范本的规定，税收协定中关于股息所得的征税权归属通常遵循什么原则？

A.支付者国家优先征税原则

B.收款者国家优先征税原则

C.所得来源地国家征税原则

D.所得支付地国家征税原则

4.企业在跨国经营过程中，如果涉及到关联交易，税务机关通常会采用哪种方法来评估其定价的合理性？

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

5.根据我国《税收征收管理法》的规定，对于涉及跨境的税收违法行为，税务机关可以采取哪些措施来加强国际税务合作？

A.单方面采取税收保全措施

B.通过外交途径进行税务追缴

C.请求相关国家税务机关提供协助

D.对违法企业进行全球联合处罚

6.在国际税收领域，一般反避税条款通常针对哪些类型的避税安排进行规制？

A.虚假交易

B.人员转移

C.资金转移

D.以上都是

7.根据OECD税收协定范本的规定，对于不动产所得的征税权归属，通常遵循什么原则？

A.所得来源地国家征税原则

B.居住国征税原则

C.支付者国家征税原则

D.收款者国家征税原则

8.企业在进行跨国重组时，如果涉及到股权的变更，税务机关通常会关注哪些方面的税务风险？

A.股权转让的定价是否合理

B.是否存在避税意图

C.是否符合税收协定规定

D.以上都是

9.在国际税收实践中，对于跨国关联企业的利息所得，税务机关通常会采用哪种方法来评估其定价的合理性？

A.可比非受控价格法

B.交易净利润法

C.利润分割法

D.成本加成法

10.根据我国《企业所得税法》的规定，企业如果在境外享受了税收优惠，回国后应当如何处理这些优惠？

A.可以直接将境外税收优惠转移至境内使用

B.需要按照我国税法规定重新申报享受税收优惠

C.无需进行任何处理

D.可以选择放弃境外税收优惠

11.在国际税收领域，一般反避税条款的适用范围通常包括哪些方面？

A.虚假交易

B.人员转移

C.资金转移

D.以上都是

12.根据OECD税收协定范本的规定，对于动产所得的征税权归属，通常遵循什么原则？

A.所得来源地国家征税原则

B.居住国征税原则

C.支付者国家征税原则

D.收款者国家征税原则

13.企业在进行跨国经营时，如果涉及到跨境资金流动，税务机关通常会关注哪些方面的税务风险？

A.资金转移的定价是否合理

B.是否存在洗钱行为

C.是否符合税收协定规定

D.以上都是

14.根据我国《税收征收管理法》的规定，对于涉及跨境的税收违法行为，税务机关可以采取哪些措施来加强国际税务合作？

A.单方面采取税收保全措施

B.通过外交途径进行税务追缴

C.请求相关国家税务机关提供协助

D.对违法企业进行全球联合处罚

15.在国际税收领域，一般反避税条款的适用范围通常包括哪些方面？

A.虚假交易

B.人员转移

C.资金转移

D.以上都是

16.根据OECD税收协定范本的规定，对于不动产所得的征税权归属，通常遵循什么原则？

A.所得来源地国家征税原则

B.居住国征税原则

C.支付者国家征税原则

D.收款者国家征税原则

17.企业在进行跨国重组时，如果涉及到股权的变更，税务机关通常