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第二章货币资金及应收款项

第一节货币资金（库存现金、银行存款、其他货币资金）

第二节应收票据

第三节应收账款

第四节预付账款和其他应收款;第一节货币资金;一、库存现金;;（二）现金的核算;1.从银行提取现金1500元。

2.将现金5000元送存银行。

3.以现金400元购买办公用品。

4.职工预借差旅费800元，以现金支付。

;（三）现金的清查;

;练习题;;2.某企业2004年5月在库存现金清查中发现短款500元。经查实，该短款属于出纳员的责任，应由出纳员赔偿。;;现金短缺

应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分

应记入“其他应收款”科目；

属于无法查明的其他原因，

根据管理权限，经批准后记入，“管理费用”科目。;银行存款账户（基本、一般、临时、专用）;临时存款账户（无限制）

是企业因临时经营活动需要开立的账户，企业可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。

专用存款账户（有专用款项）

是企业因特定用途需要开立的账户。

;（一）银行结算方式

银行结算方式主要包括;;支票

一律记名，起点金额为100元，有效期为10天。转账支票可以转让

银行本票：

不定额本票：起点为100元，要用压数机压印金额。

定期本票：1000元、5000元、10000元和50000元。

一律记名，允许背书转让。

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