电大会计制度设计作业任务一答案.docVIP

一、辨析题（共?2?道试题,共?20?分。)

１.??会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。我国公司会计准则的会计科目编号就是采取的数字定位编号法。

答：这种说(做）法有错误。我国公司会计准则对会计科目编号是采取十进制编号法。数字定位编号法是对十进制编号法的扩展，即在十进制编号法的第三、四位的总分类会计科目标第五、六位的编号为明细会计科目。

2.公司应该建立长久股权投资业务岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限，保证办理长久股权投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。长久股权投资业务不相容性重要包含:长久股权投资项目标可行性研究与评估;长久股权投资的决议与执行；长久股权投资处置的审批与执行;长久股权投资绩效评估与执行。

答:这种说（做)法对的。因为长久投资存在许多风险,例如:投资业务未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；投资项目执行缺少有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失；投资项目处置的决议与执行不妥,可能导致权益受损等。

二、阐述题(共１道试题,共20分。)

某公司存货管理的重要做法如下：董事长个人掌握着材料采购;仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到,会计自已估量入账,发票数量与实际入库数量不一致也不进行查对;期末仓库保管员自已盘点，与会计查对不一致也不查找因素和相应的解决;车间对材料的领用是随用随领,未用材料也不办理退库手续。你认同这种说法吗？试分析并阐明理由。

总体上看，该公司基本上没有内部控制制度,现在,在我国中小公司，特别是民营公司这种现象还是存在的。因为公司内部控制制度存在诸多问题，这不仅严重影响了会计信息的真实性。而且也影响了公司的生存和发展,内部控制制度的作用重要体现在：一是保证单位经济活动的合法性；二是有利于治理层实现经营方针和目标；三是保护单位各项资产的安全性和完整性。没有一个完善的、科学的内控制度,其经济活动就不能取得预期效果。大量的治理实践证实：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量当代公司治理的重要标志。公司应从实际出发,按照公司治理系统规定,实事求是地建立自我调控、检验和制约的内控体系、并形成一个健全完整、运营灵活的控制网络系统，这既是公司组织治理的客观规定,也是公司生产经营顺利运营的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证,所以加强公司内部控制制度建设，是公司经营、发展的根本保证，我们可以从如下几种方面着手(一)优化内部控制环境（二）治理设立工作岗位,解决不相容职务分离问题(三)实施预算控制和实物控制（四）完善组织规划控制机制和授权批准制度（五）强化公司内部审计职能,加强公司外部监督(六）提高公司人员职业道德水平和业务素质

三、作品题(共?１?道试题,共?30?分。）

公司设立固定资产明细账的目标是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定资产资源配备，起到了现场观测的效果。为了实现该目标,一方面应该从固定资产全程控制视角设立原始记录凭证，重要包含固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等;其次应该从明细账簿设立上体现出固定资产明细分布,重要包含固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等。请你结合你单位实际情况设计一张完整的固定资产折旧计提表。

固定资产明细及计提折旧表

部门:

编制单位：年月单位：

序号

名称

单价

数量

金额

残值率

预计净残值率

使用年限

月折旧额

净值

入账价值

开始计提折旧时间

１

2

３

４

5

审核：制单：

综合题（共?1?道试题，共?３0?分。)

1、长久股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产,但内部控制实践的差异导致了会计制度设计的不一样，请简述之。（不少于500字）