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审计调查结果报告规定

一、概述

审计调查结果报告是组织内部审计部门对特定事项进行审计后形成的正式文件，旨在反映审计发现、评价被审计单位的合规性、风险管理和内部控制情况，并提出改进建议。本报告规定旨在规范审计调查结果报告的编制、审核、发布流程，确保报告的客观性、准确性和及时性。

二、报告编制要求

（一）报告结构

1.封面：包括报告标题、报告编号、编制单位、编制日期等基本信息。

2.目录：列明报告各章节标题及页码。

3.正文：包括审计背景、审计范围、审计方法、审计发现、评价意见、改进建议等部分。

4.附件：相关证据材料、数据表格、访谈记录等。

（二）内容要求

1.审计背景：

(1)明确审计目的和范围。

(2)说明被审计单位的基本情况。

2.审计范围：

(1)列出审计期间和审计对象。

(2)说明审计依据的标准或政策。

3.审计方法：

(1)描述采用的数据分析、访谈、抽样等方法。

(2)说明样本选择和数据分析过程。

4.审计发现：

(1)按事项分类，逐项描述发现的问题。

(2)提供具体证据和数据支持（如：某部门费用超支5%，超出预算12万元）。

(3)评估问题的影响程度（如：可能导致合规风险、运营效率下降）。

5.评价意见：

(1)对被审计单位的合规性、风险管理水平进行总体评价。

(2)判定问题是否违反内部规定或行业标准。

6.改进建议：

(1)针对每项问题提出具体改进措施。

(2)明确责任部门和完成时限（如：财务部需在3个月内优化报销流程）。

三、报告审核与发布

（一）审核流程

1.初审：审计项目负责人对报告内容进行完整性、准确性检查。

2.复审：内部审计部门负责人组织跨部门审核，确保意见客观公正。

3.终审：根据审核意见修订报告，最终由部门主管批准发布。

（二）发布要求

1.及时性：审计报告应在审计完成后的15个工作日内发布。

2.保密性：涉及敏感信息需标注密级，仅限授权人员查阅。

3.分发范围：根据被审计单位层级确定分发对象（如：管理层、相关部门负责人）。

四、报告使用与反馈

（一）报告应用

1.被审计单位需根据报告建议制定整改计划，并在规定时限内向审计部门反馈整改结果。

2.审计部门定期跟踪整改落实情况，并形成后续审计报告。

（二）反馈机制

1.被审计单位可对报告内容提出异议，由审计部门组织复核。

2.审计部门根据反馈意见持续优化报告编制流程和标准。

五、附则

本规定适用于所有内部审计调查结果报告的编制，解释权归审计部门所有。各部门需遵照执行，不得擅自变更报告格式或内容要求。

一、概述

审计调查结果报告是组织内部审计部门对特定事项进行审计后形成的正式文件，旨在反映审计发现、评价被审计单位的合规性、风险管理和内部控制情况，并提出改进建议。本报告规定旨在规范审计调查结果报告的编制、审核、发布流程，确保报告的客观性、准确性和及时性。

二、报告编制要求

（一）报告结构

1.封面：包括报告标题、报告编号、编制单位、编制日期等基本信息。

2.目录：列明报告各章节标题及页码。

3.正文：包括审计背景、审计范围、审计方法、审计发现、评价意见、改进建议等部分。

4.附件：相关证据材料、数据表格、访谈记录等。

（二）内容要求

1.审计背景：

(1)明确审计目的和范围：

-清晰阐述开展此次审计的原因，如响应管理层要求、预防潜在风险、优化业务流程等。

-界定审计的具体业务领域或部门，如财务部、人力资源部或特定项目。

(2)说明被审计单位的基本情况：

-提供被审计单位的组织架构图、主要业务流程简述、关键人员配置等。

-列出适用的内部政策、操作规程或行业标准，作为审计评价依据。

2.审计范围：

(1)列出审计期间和审计对象：

-明确审计起止日期，如2023年1月1日至2023年12月31日。

-具体说明审计覆盖的业务活动、数据记录或资产范围，如所有费用报销单据。

(2)说明审计依据的标准或政策：

-引用具体的内部管理制度编号和名称，如《费用报销管理办法》V3.0版。

-如适用，可列出外部参考标准，如《企业内部控制基本规范》等行业指引。

3.审计方法：

(1)描述采用的数据分析、访谈、抽样等方法：

-数据分析：说明使用的数据来源（如ERP系统数据）、分析工具（如Excel、Python脚本）及分析步骤（如趋势分析、异常值检测）。

-访谈：列出访谈对象（如财务主管、项目经理）、访谈目的及关键问题清单。

-抽样：详细说明抽样方法（如分层随机抽样）、样本量确定依据及样本选取过程。

(2)说明样本选择和数据分析过程：

-提供抽样比例或样本量计算逻辑（如总样本量=总记录数5%）。

-展示关键数据的整理和验证步骤，如剔除重复项、核对计算公式。

4.审