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房地产经纪人《房产交易税费》计算题库
一、单选题（每题1分，共10分）
1.某房屋交易中，房屋原值为100万元，售价为150万元，假设增值税及附加税率为5%，则应缴纳的增值税及附加税为（）。
A.5万元
B.7.5万元
C.10万元
D.15万元
2.个人销售自用住房，免征增值税，但需缴纳个人所得税，假设房屋原值为80万元，售价为120万元，则应缴纳的个人所得税为（）。
A.6万元
B.9万元
C.12万元
D.15万元
3.购买商品住房，首套住房贷款利率通常为（）。
A.3.25%
B.4.0%
C.4.9%
D.5.88%
4.购买第二套住房，贷款利率通常在首套基础上上浮（）。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
5.契税的税率通常为（）。
A.1%
B.3%
C.5%
D.10%
6.个人购买家庭唯一住房，面积不超过90平方米，契税税率为（）。
A.1%
B.1.5%
C.3%
D.5%
7.个人购买家庭第二套住房，面积不超过90平方米，契税税率为（）。
A.1%
B.1.5%
C.3%
D.5%
8.企业购买房产，契税税率为（）。
A.1%
B.3%
C.5%
D.10%
9.个人出售房产，若售价高于原值，需缴纳的税费通常包括（）。
A.增值税及附加税
B.个人所得税
C.契税
D.以上都是
10.企业出售房产，需缴纳的税费通常包括（）。
A.增值税及附加税
B.企业所得税
C.契税
D.以上都是
二、多选题（每题2分，共10分）
1.以下哪些税费在购买房产时可能需要缴纳？（）
A.契税
B.增值税及附加税
C.个人所得税
D.贷款利息
E.滞纳金
2.个人出售房产时，可能需要缴纳的税费包括（）。
A.增值税及附加税
B.个人所得税
C.契税
D.营业税
E.印花税
3.企业购买房产时，可能需要缴纳的税费包括（）。
A.契税
B.增值税及附加税
C.企业所得税
D.营业税
E.印花税
4.以下哪些情况可能需要缴纳增值税及附加税？（）
A.个人销售自用住房
B.企业销售房产
C.个人购买新房
D.企业购买房产
E.个人出售二手房
5.以下哪些情况可能需要缴纳个人所得税？（）
A.个人销售自用住房
B.个人购买新房
C.个人出售二手房
D.企业销售房产
E.企业购买房产
三、填空题（每题2分，共10分）
1.个人购买家庭唯一住房，面积不超过90平方米，契税税率为______。
2.个人购买家庭第二套住房，面积不超过90平方米，契税税率为______。
3.企业购买房产，契税税率为______。
4.个人出售房产，若售价高于原值，需缴纳的税费通常包括______和______。
5.企业出售房产，需缴纳的税费通常包括______和______。
四、判断题（每题1分，共10分）
1.个人销售自用住房，免征增值税，但需缴纳个人所得税。（）
2.购买商品住房，首套住房贷款利率通常为4.9%。（）
3.购买第二套住房，贷款利率通常在首套基础上上浮5%。（）
4.契税的税率通常为3%。（）
5.个人购买家庭唯一住房，面积不超过90平方米，契税税率为1%。（）
6.个人购买家庭第二套住房，面积不超过90平方米，契税税率为3%。（）
7.企业购买房产，契税税率为5%。（）
8.个人出售房产，若售价高于原值，需缴纳的税费通常包括增值税及附加税和个人所得税。（）
9.企业出售房产，需缴纳的税费通常包括增值税及附加税和企业所得税。（）
10.个人购买新房，可能需要缴纳契税和增值税及附加税。（）
五、简答题（每题2分，共10分）
1.简述增值税及附加税的计算方法。
2.简述个人所得税的计算方法。
3.简述契税的计算方法。
4.简述购买首套住房的贷款利率。
5.简述购买第二套住房的贷款利率。
六、分析题（每题10分，共20分）
1.分析个人购买家庭唯一住房时可能需要缴纳的税费。
2.分析企业购买房产时可能需要缴纳的税费。
七、综合应用题（每题20分，共20分）
1.某个人购买了一套家庭唯一住房，面积为90平方米，售价为200万元，假设契税税率为1%，增值税及附加税率为5%，个人所得税税率为20%，计算该个人在购买房产时需要缴纳的税费。
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标准答案
一、单选题
1.A
2.A
3.C
4.C
5.B
6.A
7.C
8.C
9.D
10.D
二、多选题
1.A
2.AB
3.AB
4.AB
5.AC
三、填空题
1.1%
2.3%
3.5%
4.增值税及附加税，个人所得税
5.增值税及附加税，企业所得税
四、判断题
1.√
2.√
3.√
4.√
5.√
6.√
7.√
8.√
9.√
10.√
五、简答题
1.增值税及附加税的计算方法：增值税及附加税=售价÷(1+增值税税率)×增值税税率+增值税税率×基准税率。
2.个人所得税的计算方法
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