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2025年税务师复习题《税法一》多项选择题习题

多项选择题

1.下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（）。

A.销售电力属于增值税的征税范围

B.转让土地使用权属于增值税的征税范围

C.提供加工劳务属于增值税的征税范围

D.销售房屋属于增值税的征税范围

答案：ABCD。

解析：选项A，电力属于货物，销售电力属于销售货物，是增值税的征税范围；选项B，转让土地使用权属于销售无形资产，属于增值税征税范围；选项C，提供加工、修理修配劳务是增值税的应税劳务，属于征税范围；选项D，销售不动产（包括房屋）属于增值税的征税范围。

2.下列各项中，应征收消费税的有（）。

A.卷烟生产企业生产销售卷烟

B.日化企业生产销售高档化妆品

C.珠宝首饰店零售金银首饰

D.汽车生产企业生产销售电动汽车

答案：ABC。

解析：选项A，卷烟在生产销售环节征收消费税；选项B，高档化妆品在生产销售环节征收消费税；选项C，金银首饰在零售环节征收消费税；选项D，电动汽车不属于消费税的征税范围，不征收消费税。

3.下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（）。

A.实行从价计征的，计税依据为应税产品的销售额

B.实行从量计征的，计税依据为应税产品的销售数量

C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用数量为销售数量

D.销售额不包括增值税税款和符合条件的运杂费

答案：ABCD。

解析：选项A，资源税从价计征的，计税依据是应税产品的销售额；选项B，从量计征的，计税依据是应税产品的销售数量；选项C，纳税人开采或生产应税产品自用的，以移送使用数量为销售数量；选项D，销售额不包括增值税税款和符合条件的运杂费，这是为了准确计算资源税的计税依据。

4.下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（）。

A.房地产的继承

B.房地产的赠与

C.房地产的交换

D.房地产的转让

答案：CD。

解析：选项A，房地产的继承，没有取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项B，一般的赠与不征收土地增值税，只有赠与直系亲属或承担直接赡养义务人和通过非营利社会团体、国家机关赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的赠与才不征税，其他赠与应征税，所以单纯说房地产的赠与不准确；选项C，房地产交换属于土地增值税的征税范围；选项D，房地产转让属于土地增值税的征税范围。

5.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%三档

C.对进口货物不征收城市维护建设税

D.对出口货物退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

答案：ABC。

解析：选项A，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据；选项B，城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇的）三档；选项C，进口不征城市维护建设税；选项D，对出口货物退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

填空题

1.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照（）征收率减按（）征收增值税。

答案：3%；2%。

解析：根据增值税相关规定，一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

2.消费税中，白酒采用（）和（）复合计税的方法。

答案：从价定率；从量定额。

解析：白酒消费税实行从价定率和从量定额相结合的复合计税办法，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。

3.资源税的纳税期限为（）、（）、（）或者（）。

答案：1日；3日；5日；1个月。

解析：资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据实际情况具体核定。

4.土地增值税的增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除（）后的余额。

答案：扣除项目金额。

解析：土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收，增值额=转让房地产取得的收入扣除项目金额。

5.城市维护建设税的纳税人所在地在市区的，税率为（）。

答案：7%。

解析：城市维护建设税根据纳税人所在地不同设置税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%。

判断题

1.增值税小规模纳税人销售货物，一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

答案：错误。

解析：增值税小规模纳税人销售货物，一般情况下按照3%的征收率计算应纳税额，但销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；销售、出租不动产按照5%的征收率计算应纳税额等，并非一律按3%征收率。

2.消费税