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2025年经济师《中级财政税收》复习题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20题，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.公共物品的核心特征是（）。

A.非盈利性和非竞争性

B.非盈利性和非排他性

C.非排他性和非竞争性

D.不可分割性和非竞争性

答案：C

解析：公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。其中，核心特征是非排他性和非竞争性，因为这两个特性使得公共物品在消费和供给上具有与私人物品不同的特点，导致市场机制在公共物品的供给上往往失灵。

2.财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（）。

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

答案：B

解析：资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政调整投资结构就是将资源分配到不同的产业、地区等，以优化资源的配置，所以体现的是资源配置职能。

3.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.国防支出

C.社会福利救济支出

D.行政管理支出

答案：A

解析：积累性支出是指用于直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。国防支出、社会福利救济支出和行政管理支出都属于消费性支出，它们主要是为了满足社会公共消费的需要，而不是直接用于增加社会物质财富的积累。

4.关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是（）。

A.购买性支出直接影响生产和就业

B.转移性支出间接影响国民收入分配

C.购买性支出侧重执行资源配置职能

D.转移性支出侧重执行收入分配职能

答案：B

解析：转移性支出对国民收入分配产生直接影响，因为转移性支出是政府将资金无偿地转移给居民或企业，直接改变了收入分配格局。而购买性支出是政府购买商品和服务，直接影响生产和就业，侧重执行资源配置职能；转移性支出侧重执行收入分配职能。

5.下列理论中，研究非纯公共物品的供给、需求与均衡数量的理论是（）。

A.公共物品及服务理论

B.集权分权理论

C.财政联邦主义

D.俱乐部理论

答案：D

解析：俱乐部理论是指研究非纯公共物品的供给、需求与均衡数量的理论。俱乐部物品是指那种兼具排他性和一定范围内非竞争性的物品，俱乐部理论分析了这类物品在不同规模的俱乐部（群体）中的供给和需求情况，以及如何达到均衡数量。公共物品及服务理论主要研究纯公共物品的特性和供给等问题；集权分权理论主要探讨政府间权力的划分；财政联邦主义主要研究财政体制中中央与地方的关系。

6.关于财政投资性支出的说法，正确的是（）。

A.财政投资性支出应侧重社会公平

B.财政投资性支出的资金来源全部都是无偿取得

C.财政投资性支出具有投资规模大、周期长的特点

D.财政投资性支出只能投资于周转快、见效快的短期项目

答案：C

解析：财政投资性支出具有投资规模大、周期长的特点。财政投资的目的主要是为了实现宏观经济的稳定和增长，以及促进社会资源的合理配置，而不是单纯侧重社会公平。财政投资性支出的资金来源有一部分是无偿的，如财政拨款，但也有一些可能是有偿的，如通过发行国债等方式筹集资金用于投资。财政投资不仅可以投资于周转快、见效快的短期项目，也会投资于一些基础性、战略性的长期项目，以促进经济的长远发展。

7.关于税收饶让的说法，正确的是（）。

A.税收饶让可以完全解决重复征税

B.居民在境外所得的已纳税款可以得到抵免

C.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的

D.税收饶让是国家为了保障税收收入而采取的一种税收措施

答案：C

解析：税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补征。它是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。税收饶让并不能完全解决重复征税问题，它主要是为了使跨国纳税人能真正享受来源国给予的税收优惠。居民在境外所得的已纳税款可以得到抵免，但这与税收饶让是不同的概念，税收饶让是对减免税部分的特殊处理。税收饶让的目的是为了鼓励跨国投资和促进国际经济合作，而不是保障税收收入。

8.纳税检查的基本方法中，对企业的投入与产出分析一般采用（）。

A.推理分析

B.控制分析

C.比较分析

D.盘存分析

答案：B

解析：控制分析是根据企业的生产经营要素相互之间的依存关系，用科学测定的数据，对生产经营要素的实际数据进行测算，以推测其合理的需求量、库存量等，进而分析推断纳税情况是否正常。对企业的投入与产出分析一般采