供销社财务管理制度.docxVIP

第1篇

第一章总则

第一条为了加强供销社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障供销社健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合供销社实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于供销社及其所属分支机构、子公司等所有财务活动。

第三条供销社财务管理应遵循以下原则：

（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。

（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整，不得伪造、变造、隐匿、篡改。

（三）完整性原则：全面反映供销社财务状况，不得遗漏任何财务事项。

（四）及时性原则：及时反映供销社财务状况，确保财务信息时效性。

（五）效益性原则：提高资金使用效益，降低成本，实现供销社经济效益最大化。

第二章财务机构与职责

第四条供销社设立财务部，负责全社财务管理工作。财务部设部长一名，副部长若干名，具体职责如下：

（一）组织实施本制度，制定财务管理实施细则。

（二）编制财务预算，组织实施预算执行情况监督。

（三）建立健全财务管理制度，规范财务行为。

（四）负责财务核算、报表编制、税务申报等工作。

（五）监督、检查各部门、分支机构的财务活动。

（六）组织开展财务培训和财务审计工作。

第五条各部门、分支机构应设立财务负责人，负责本部门、分支机构的财务管理工作，具体职责如下：

（一）组织实施本制度，制定本部门、分支机构财务管理实施细则。

（二）组织编制本部门、分支机构财务预算，组织实施预算执行情况监督。

（三）建立健全本部门、分支机构财务管理制度，规范财务行为。

（四）负责本部门、分支机构财务核算、报表编制、税务申报等工作。

（五）组织实施本部门、分支机构财务审计工作。

第三章财务核算

第六条供销社财务核算采用权责发生制，按照会计准则和会计制度进行核算。

第七条财务核算内容包括：

（一）资产核算：固定资产、流动资产、无形资产等。

（二）负债核算：短期借款、长期借款、应付账款、预收账款等。

（三）所有者权益核算：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

（四）收入核算：销售商品、提供劳务、投资收益等。

（五）费用核算：销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等。

（六）利润核算：营业利润、利润总额、净利润等。

第八条财务核算应遵循以下要求：

（一）会计科目设置合理，会计科目名称、编号、用途明确。

（二）会计凭证完整、真实、合法，符合会计制度要求。

（三）会计账簿设置规范，账簿记录清晰、准确、完整。

（四）财务报表编制及时、准确、完整，符合会计制度要求。

第四章预算管理

第九条供销社预算管理实行分级管理，由财务部负责编制全社年度预算，各部门、分支机构根据全社预算编制本部门、分支机构预算。

第十条预算编制应遵循以下原则：

（一）统筹兼顾，合理安排，确保预算的合理性和可行性。

（二）实事求是，科学预测，合理确定预算指标。

（三）权责分明，责任到人，确保预算执行的有效性。

第十一条预算执行情况监督：

（一）财务部定期对各部门、分支机构的预算执行情况进行检查，确保预算指标完成。

（二）各部门、分支机构应定期向财务部报告预算执行情况，及时调整预算。

第五章资金管理

第十二条供销社资金管理实行集中管理，资金收支由财务部统一管理。

第十三条资金管理应遵循以下原则：

（一）合法合规，确保资金来源和用途合法。

（二）安全高效，确保资金安全，提高资金使用效益。

（三）权责分明，责任到人，确保资金管理责任落实。

第十四条资金收支管理：

（一）资金收入：严格执行收入管理制度，确保收入及时、足额入库。

（二）资金支出：严格执行支出管理制度，确保支出合理、合规。

（三）资金结算：采用银行转账、现金支付等方式，确保资金结算及时、安全。

第六章内部控制

第十五条供销社建立健全内部控制制度，确保财务活动合法合规、风险可控。

第十六条内部控制制度包括：

（一）财务审批制度：明确财务审批权限和程序，确保审批过程规范。

（二）财务授权制度：明确财务授权范围和权限，确保授权合理。

（三）财务监督制度：建立健全财务监督机制，确保财务活动合规。

（四）财务报告制度：及时、准确、完整地编制财务报告，确保财务信息真实、完整。

第十七条内部控制制度执行情况检查：

（一）财务部定期对内部控制制度执行情况进行检查，发现问题及时整改。

（二）各部门、分支机构应定期向财务部报告内部控制制度执行情况，及时报告问题。

第七章财务审计

第十八条供销社建立健全财务审计制度，确保财务活动合法合规、风险可控。

第十九条财务审计包括：

（一）年度审计：每年对供销社财务活动进行全面审计。

（二）专项审计：根据需要，对特定财务事项进行专项审计。

第二十条财务审计报告：

（一）审计报告应真实、客观、公正，反映审计发