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固定资产盘点与清查流程模板

一、适用场景与启动条件

本流程适用于企业、事业单位及社会组织等各类主体对固定资产进行定期或不定期盘点与清查的场景，具体包括但不限于：

年度全面盘点：每年末或财年结束时，对全部固定资产进行系统性清查，保证账实相符，为年度财务报告及资产管理制度优化提供依据；

专项重点抽查：针对特定类别（如贵重设备、电子设备）、特定区域（如分支机构、闲置仓库）或特定时段（如资产调拨后、人员离职交接后）的资产进行针对性核查；

异常情况复盘：当出现资产账实差异较大、资产流失嫌疑、管理流程漏洞等情况时，需启动专项盘点以追溯原因、明确责任；

审计/评估配合：外部审计、资产重组、抵押融资等场景下，需提供经盘点确认的资产清单，保证资产信息的真实性与准确性。

启动条件：由资产管理部门（或行政部/综合管理部）根据实际需求发起，经单位负责人审批后成立盘点小组，明确盘点范围、时间及人员分工。

二、详细操作流程与步骤

（一）前期准备阶段

成立盘点工作小组

组长：由单位分管领导或资产管理部门负责人担任（如*经理），统筹协调盘点工作，审批盘点结果及处理方案；

财务组：由财务部门人员（如*会计）组成，负责提供资产账面数据（原值、累计折旧、净值等），核对账务与资产台账的一致性；

资产组：由资产管理部门及使用部门人员（如专员、主管）组成，负责资产标签核对、现场清点、信息记录；

监督组：由审计部门或纪检部门人员（如*主任）组成，负责全程监督盘点流程，保证操作合规、数据真实。

制定盘点计划

明确盘点基准日（如202X年12月31日24时）、盘点范围（全单位/某部门/某类资产）、时间安排（如202X年1月10日-1月15日）、人员分工（具体到人、负责区域及资产类别），并形成《固定资产盘点计划表》（详见模板1）。

资料与工具准备

资料：财务部门提供的《固定资产明细账》《资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、使用部门、责任人、购置日期、原值等信息）；资产管理部门提供的《资产调拨单》《资产报废审批单》等历史凭证；

工具：盘点表（纸质/电子）、扫码枪（若资产带条码）、相机（用于拍摄资产实物及状态）、标签贴（用于标记已盘点资产）、计算器、笔等。

账账核对前置

财务组与资产组需提前完成《固定资产明细账》与《资产台账》的核对，保证账账一致（如资产编号、名称、数量等信息无差异），避免因账务错误导致盘点结果偏差。

（二）现场盘点实施阶段

召开盘点启动会

盘点小组组长召开会议，明确盘点目标、流程、纪律及分工要求（如“双人复核制”“账实逐项核对”），保证所有参与人员理解操作规范。

资产分类分区盘点

按“使用部门+资产类别”划分盘点区域（如“行政部-办公设备”“生产部-机器设备”），每个区域指定1-2名资产组人员负责，监督组人员全程在场；

对资产逐一清点：核对资产实物与标签信息（编号、名称、规格型号）是否一致，检查资产状态（在用/闲置/毁损/报废），记录实盘数量、存放地点、责任人等信息；

对带条码资产，使用扫码枪扫描标签，系统自动记录数据；对无条码资产，需临时粘贴标签并编号，保证后续可追溯。

信息记录与复核

资产组人员现场填写《固定资产盘点表》（详见模板2），记录“账面数量”“实盘数量”“盘盈/盘亏数量”“差异原因说明”（如“标签脱落”“已报废未销账”“资产调拨未备案”等）；

盘点完成后，由同一区域的另一名资产组人员及监督组人员交叉复核，保证记录信息与实物一致，签字确认。

特殊情况处理

盘盈资产：记录实物特征（如品牌、型号、购置日期等），询问使用部门来源（如“外部捐赠”“自制资产”“未入账采购”），由资产组牵头追溯来源并补充登记；

盘亏资产：核实是否为正常调拨（未及时更新台账）、报废（未走审批流程）、遗失（需报备安保部门）等情况，由使用部门出具《资产盘亏说明》；

毁损资产：拍照留存毁损状态，区分可修复与不可修复，评估残值，按资产报废流程处理。

（三）差异分析与处理阶段

汇总盘点数据

资产组收集各部门盘点表，汇总《固定资产盘点汇总表》（详见模板3），计算总体账面数量、实盘数量、盘盈/盘亏数量及金额，提交财务组。

差异原因核查

财务组与资产组联合对差异项进行逐项核查：

账面有、实盘无：核对资产调拨记录（是否未及时更新台账）、报废审批（是否走完流程）、领用记录（是否责任人未交接）等；

实盘有、账面无：核查采购合同（是否未入账）、捐赠证明（是否未登记）、自制资产（是否未评估入账）等；

形成《固定资产差异原因分析报告》，明确差异性质（管理疏漏/流程缺失/客观原因）及责任部门（如“行政部未及时更新台账”“生产部设备报废未申报”）。

账务调整与审批

根据差异原因分析报告，财务组按规定进行账务处理：

盘盈：按同类资产重置价值借记“固定资产”，贷记“以前年度损益调整”；

盘亏：按账面价值借记“待处