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会计与税法差异

以下各项中,不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（研究开发费用）。

会计准则规定，公司已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不管属于本年度还是属于此前年度的销售)，应该在发生时冲减当期销售商品收入。（错误)

自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。(对的)

以下关于投资方持有期间取得的股票股利说法对的的是（税法规定应确认为红利所得）。

以下资产项目中不属于非流动资产的是（交易性金融资产）．

,甲公司需要向银行借款３0０万元，借款期限1年,借款利率为5%；同期向丙公司借款200万元，借款期限1年,利率为６。５%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲公司利息支出准予税前扣除的金额为(25万元)

A公司租赁房屋給B公司,租赁期3年，每年租金10０万元,协议约定到期一次支付3年租金.以下说法不对的的是(税法条例规定每年确认租金10０万元）。

Ａ

按税法规定，如下各项中不属于其余业务收入的是（固定资产盘盈）。

按税法规定，公司取得的非货币形式捐赠收入,除另有规定外,应（一次性计入确认收入的年度?计算缴纳公司所得税）

A公司于12月销售商品(已经发出)符合税收确认规定但不符合会计确认条件，以下说

法中不对的的是（该笔交易不应缴纳所得税)。

A公司于１０月20曰向B公司销售商品订立销货协议,采取托收承付方式进行结算，商品于10月22曰发出,2４曰办托托收承付结算手续。Ａ公司销售收入确认的时点为（10月２4曰）。

A公司11月1曰以500万元购入B公司股票作交易性金融资产,12月3１曰该股票市价为450万元,２月１曰A公司将该投资以５10万元卖出.以下说法中对的的是(该投资处置计入应纳税所得额为10万元）。

B

不辨别项目标性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征

税或免税,体现的是（法定性原则).

C

采取公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,公允价值变动应计入(公允价值变动损益)。?E

1月1曰,A公司采取分期收款方式销售一套大型设备,协议约定的销售价格为1８０0万

元,分3次于每年1２月3１曰等额收取。该大型设备成本为１2０0万元，在现销方式下，该大型设备销售价格为1300万元。以下说法中对的的是(公司应在年末做纳税调整调减收入７00万元).

A公司租赁房屋給B公司,租赁期3年，每年租金10０万元，协议约定到期一次支付3年租金.以下说法不对的的是(税法条例规定每年确认租金10０万元）.

,甲公司发生业务招待费支出50万元,当年的营业收入为3000万元,则业务

招待费项目税前准予扣除的金额为（1５万元）.

,甲公司应付的工资薪金总额为28００万元,职工福利费支出３50万元,工会经费为60

万元，则税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为(406万元）。

G

关于暂时性差异,以下说法错误的是（应纳税额等于所得税费用)。

关于售后回购业务，以下说法中不对的的是(有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，公司会计准则规定按照回购价格确认收入)。

关于工资薪金和福利费的问题,以下说法不对的的是(作为计算职工福利费、职工教育经费和工

会经费基数的“工资薪金”，包含公司为职工支付的养老保险费和住房公积金）。

公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时,以下说法对的的是（税法规定通常不得调整该资

产的计税基础）．

公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产,公允价值变动损益应计入(公允价值小于账面成

本的计入公允价值变动损益）。

固定资产投入使用后,因为工程款项还未结清未取得全额发票的，可暂按协议规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的(１2)个月内进行。

依照公司所得税法,以下固定资产中不需计提折旧的是(未投入使用的外购生产线)。

Ｊ

甲公司1２月1曰接受一项设备安装任务，安装期３个月，协议总收入５０万元,至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估量还将发生安装费12万元,公司按照实际发生成本占估量总成本的比例拟定劳务的竣工进度.以下说法中对的的是(应结转劳务成本18万元)。

将售价为5万元、成本为３万元的产品免费赠予别人，增值税率１７%，会计解决为(借:营业

外支出3.８5万贷：库存商品3万贷：应交税金—应交增值税(销项税额)0。8５万)。

具备融资性质的分期收款销售,税收规定(按照协议约定的收款曰期确认收入).

K

会计核算通常应该采取历史成本，也可以采取其余计量属性,体现了(多元化）。

会计与税法关于收入计量方面的差异,以下说法中不对的的是（税法对收入的确认金额强调公允性)。

会计准则规定