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外贸出口退税题目及答案

一、单项选择题

1.以下关于外贸出口退税的说法正确的是（）

A.所有出口货物都可以享受退税

B.只有生产企业的出口货物才能享受退税

C.外贸企业出口货物实行免退税办法

D.小规模纳税人出口货物实行免税不退税办法

答案：C

2.外贸企业收购货物出口，其增值税应退税额依据（）计算。

A.购进货物的不含税金额

B.购进货物的含税金额

C.出口货物的离岸价格

D.出口货物的到岸价格

答案：A

3.某外贸企业2020年3月购进一批货物，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，当月全部出口，出口离岸价格120万元，该货物退税率为13%，则该企业当月应退增值税（）万元。

A.13

B.12

C.15.6

D.10

答案：A

4.外贸企业出口货物的消费税应退税额依据（）计算。

A.购进货物的不含税金额

B.购进货物的含税金额

C.出口货物的离岸价格

D.出口货物的数量

答案：A

5.外贸企业出口已使用过的设备，其退（免）税政策是（）。

A.免税并退税

B.免税但不退税

C.视同内销征税

D.按规定缴纳增值税

答案：B

6.外贸企业出口货物的申报期限为货物报关出口之日起（）日内。

A.30

B.60

C.90

D.180

答案：C

7.外贸企业出口货物的退税凭证不包括（）。

A.增值税专用发票

B.消费税专用缴款书

C.出口货物报关单

D.运输发票

答案：D

8.外贸企业出口货物的计税依据是（）。

A.购进货物的不含税金额

B.购进货物的含税金额

C.出口货物的离岸价格

D.出口货物的到岸价格

答案：A

9.外贸企业在办理出口退税时，应向税务机关提供的资料不包括（）。

A.出口货物报关单

B.增值税专用发票

C.收汇核销单

D.出口合同

答案：D

10.外贸企业出口货物的退税率若发生调整，应按（）的退税率执行。

A.调整前

B.调整后

C.平均

D.协商确定

答案：B

二、多项选择题

1.以下属于外贸出口退税范围的有（）。

A.生产企业自营出口的货物

B.外贸企业收购货物后直接出口的货物

C.来料加工复出口的货物

D.进料加工复出口的货物

答案：ABD

2.外贸企业办理出口退税时，应具备的条件有（）。

A.必须是增值税、消费税征收范围内的货物

B.必须是报关离境出口的货物

C.必须是在财务上作出口销售处理的货物

D.必须是已收汇并经核销的货物

答案：ABCD

3.下列关于外贸企业出口退税的计算方法，正确的有（）。

A.免退税办法

B.免抵退税办法

C.先征后退办法

D.免税办法

答案：AC

4.外贸企业出口货物的计税依据可能包括（）。

A.购进货物的不含税金额

B.购进货物的含税金额

C.出口货物的离岸价格

D.出口货物的到岸价格

答案：AC

5.外贸企业在办理出口退税过程中，可能会遇到的风险有（）。

A.骗税风险

B.汇率风险

C.单证风险

D.政策风险

答案：ABCD

三、判断题

1.外贸企业出口货物实行免抵退税办法。（）

答案：错误

2.生产企业出口货物的增值税应退税额依据出口货物的离岸价格计算。（）

答案：错误

3.外贸企业出口货物的消费税应退税额依据购进货物的不含税金额计算。（）

答案：正确

4.外贸企业出口已使用过的设备，一律按规定缴纳增值税。（）

答案：错误

5.外贸企业出口货物的申报期限为货物报关出口之日起90日内。（）

答案：正确

6.外贸企业在办理出口退税时，不需要提供收汇核销单。（）

答案：正确

7.外贸企业出口货物的退税率若发生调整，应按调整后的退税率执行。（）

答案：正确

8.来料加工复出口的货物可以享受出口退税政策。（）

答案：错误

9.进料加工复出口的货物可以享受出口退税政策。（）

答案：正确

10.外贸企业出口货物的计税依据是购进货物的含税金额。（）

答案：错误

四、简答题

1.简述外贸出口退税的含义。

外贸出口退税是指对报关出口的货物，退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。这是国家为鼓励出口、增强企业国际竞争力而采取的一项税收优惠政策。

2.外贸企业办理出口退税的流程是什么？

首先，外贸企业应取得增值税专用发票等相关凭证；其次，在货物报关出口后，按规定进行出口退税申报；然后，税务机关审核通过后，办理退税手续，将退税款退还给外贸企业。具体流程包括发票认证、退税申报、审核审批等环节。

3.外贸企业出口货物的退税率