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2025年税务执法模考题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

2.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列项目中，不属于增值税应税项目的是（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产D.销售不动产

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.税务机关对纳税人采取税收保全措施，冻结的存款数额应当（）

A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额D.与纳税人应纳税款无关

7.房产税的计税依据是（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产余值或租金收入D.房产市场价值

8.下列行为中，应征收土地增值税的是（）

A.房地产继承B.房地产赠与C.房地产交换D.房地产出租

9.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业成立日起至当年12月31日止D.企业开业日起至当年12月31日止

10.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.吊销税务行政许可证件D.行政拘留

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收的特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供应税劳务C.进口货物D.销售服务、无形资产或者不动产

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.税收征管法规定的纳税申报方式有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

6.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.盐

7.税务检查的形式包括（）

A.重点检查B.专项检查C.集中性检查D.临时性检查

8.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

9.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额D.关税税额

10.税收筹划的方法有（）

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.选择合理的存货计价方法D.合理利用企业组织形式

判断题（每题2分，共10题）

1.税收的目的是满足社会公共需要。（）

2.一般纳税人销售货物可以开具增值税普通发票。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）

6.税务机关有权对纳税人的存款账户进行查询。（）

7.房产税按年计征，分期缴纳。（）

8.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

9.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

10.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答：税收具有组织财政收入，为国家提供资金保障；调节经济，促进资源合理配置；维护国家权益，参与国际经济分配；监督经济活动，保障经济健康运行等作用。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？

答：一般纳税人可抵扣进项税额，适用税率较高；小规模纳税人不能抵扣进项，适用征收率较低。一般纳税人财务核算要求更严格，小规模相对宽松。一般纳税人销售货物可开专票等，小规模大多开普票。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：纳税调整项目包括收入类、扣除类等。收入类如不征税收入等；扣除