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会计凭证审核流程黄茜莫反馈

会计凭证审核流程问题及反馈详细内容

1.原始凭证完整性审核问题

在审核员工差旅费报销的原始凭证时，发现部分票据粘贴不规范，如车票、餐饮发票等随意粘贴在一起，没有按照业务类型分类整理。而且有些发票没有注明业务发生的时间、地点等关键信息。另外，部分原始凭证存在涂改痕迹，如金额数字有明显的修改，但没有相关人员的签字确认。这导致在审核时难以准确判断业务的真实性和合理性，也不符合财务档案管理的要求。建议员工在粘贴原始凭证时，使用专门的粘贴单，按照车票、餐饮、住宿等业务类型分类粘贴，并清晰注明每笔业务的发生时间、地点和事由。对于有涂改痕迹的原始凭证，必须由相关人员签字确认并说明修改原因，否则不予报销。

2.原始凭证真实性审核问题

在审核采购业务的发票时，发现一张办公用品发票的金额明显高于市场同类产品的价格。进一步调查发现，该发票对应的采购合同存在异常，合同条款模糊，没有明确的产品规格和数量。同时，供应商提供的送货单与发票上的信息也不匹配。这可能存在虚假采购或供应商与内部人员勾结的情况。建议在审核采购发票时，除了核对发票的基本信息外，还要对采购合同进行详细审查，确保合同条款明确、合理。同时，要对比市场价格，对于价格异常的采购业务要进行重点调查。加强与供应商的沟通，要求其提供准确、完整的送货单等相关资料，并与发票信息进行严格核对。

3.记账凭证科目使用准确性问题

在审核记账凭证时，发现一笔销售业务的记账凭证将收入计入了“其他业务收入”科目，而实际上该业务属于主营业务收入。这导致会计报表中主营业务收入和其他业务收入的数据不准确，影响了财务信息的真实性和可比性。建议会计人员在编制记账凭证时，要准确理解和掌握会计科目的核算范围和使用方法，根据业务的性质和特点正确选择会计科目。对于不确定的业务，要及时查阅相关的会计准则和会计制度，或者向财务主管请教，确保记账凭证科目使用的准确性。

4.记账凭证金额准确性问题

在审核一笔费用报销的记账凭证时，发现记账凭证上的金额与原始凭证上的金额不一致。经核对，是会计人员在录入数据时出现了错误，将原始凭证上的金额少记了。这会导致费用核算不准确，影响企业的成本和利润。建议会计人员在编制记账凭证时，要认真核对原始凭证上的金额，确保记账凭证上的金额与原始凭证一致。在录入数据时，要仔细认真，避免出现录入错误。同时，在审核记账凭证时，要重点核对金额的准确性，发现问题及时纠正。

5.记账凭证附件完整性问题

在审核一笔固定资产购置的记账凭证时，发现只有发票作为附件，缺少固定资产验收单、采购合同等相关资料。这使得该笔业务的真实性和完整性缺乏足够的证据支持，也不利于固定资产的管理和核算。建议会计人员在编制记账凭证时，要确保附件的完整性，除了发票外，还应附上与业务相关的其他资料，如合同、验收单、审批单等。在审核记账凭证时，要检查附件是否齐全，对于附件不完整的记账凭证，要求相关人员补充完整后再进行审核。

6.审核人员专业能力问题

部分审核人员对新的会计准则和税收政策了解不够深入，在审核会计凭证时，不能准确判断一些复杂业务的处理是否符合规定。例如，对于一些涉及金融工具、企业合并等复杂业务的会计凭证，审核人员可能无法发现其中存在的问题。建议加强对审核人员的培训，定期组织学习新的会计准则和税收政策，提高审核人员的专业水平和业务能力。同时，鼓励审核人员参加相关的专业考试和培训课程，不断更新知识结构。

7.审核流程效率问题

目前的会计凭证审核流程较为繁琐，涉及多个环节和人员，导致审核时间较长，影响了财务工作的效率。例如，一张普通的费用报销凭证，从提交到最终审核通过可能需要几天甚至更长时间。建议对审核流程进行优化，简化不必要的环节，明确各环节的审核职责和时间要求。可以采用信息化手段，实现会计凭证的线上审核，提高审核效率。同时，加强各部门之间的沟通和协作，减少因信息传递不及时而导致的审核延误。

8.审核标准一致性问题

不同的审核人员在审核会计凭证时，可能会因为对审核标准的理解和把握不同，导致审核结果存在差异。例如，对于一些小额费用的报销，有的审核人员可能要求严格，必须提供完整的发票和相关资料；而有的审核人员则相对宽松。这会影响审核的公正性和权威性。建议制定统一、明确的审核标准和操作规范，对各类会计凭证的审核要求和审核要点进行详细说明。加强对审核人员的培训，确保他们对审核标准的理解和执行一致。同时，建立审核结果的复查机制，对审核结果存在差异的情况进行及时纠正。

9.审核与业务部门沟通问题

在审核过程中，审核人员与业务部门之间的沟通不够顺畅，导致一些问题不能及时得到解决。例如，审核人员发现原始凭证存在问题时，往往只是简单地将凭证退回给业务部门，没有与业务部门进行充分的沟通和解释，业务部门可能不