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2025税务师税法一模拟试题及答案抢先版

单项选择题

1.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.主体的一方只能是国家

B.权利义务关系具有不对等性

C.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

答案：D

分析：税收法律关系的变更是由于某一法律事实的发生，能引起税收法律关系变更的原因是多方面的，不以主体双方意思表示一致为要件。

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

答案：A

分析：选项B，将购买的货物用于在建工程，属于用于非应税项目，进项税额不得抵扣；选项C，属于特殊销售行为，不是视同销售行为；选项D，将购买的货物奖励给员工，进项税额不得抵扣。

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售货物取得不含税销售额100万元，当月发生可抵扣的进项税额6万元，上月留抵税额3万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.7

C.4

D.10

答案：C

分析：应纳税额=当期销项税额当期进项税额上期留抵税额，销项税额=100×13%=13（万元），应纳税额=1363=4（万元）。

4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.钻石

C.高档手表

D.镀金首饰

答案：B

分析：选项A，卷烟在生产和批发环节征收消费税；选项C，高档手表在生产环节征收消费税；选项D，镀金首饰在生产环节征收消费税，钻石在零售环节征收消费税。

5.某烟草公司2025年1月向烟农收购烟叶一批，支付收购价款50万元，价外补贴按收购价款的10%计算，则该烟草公司应缴纳烟叶税（）万元。

A.10

B.11

C.5

D.5.5

答案：B

分析：烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额×税率，收购金额=50×（1+10%）=55（万元），烟叶税=55×20%=11（万元）。

多项选择题

1.下列关于税法基本原则的表述中，正确的有（）。

A.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域

B.税收公平主义认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.实质课税原则应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

D.法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

答案：ABCD

分析：以上选项均符合税法基本原则的相关表述。

2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。

A.商场销售空调并负责安装

B.酒店提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C.建材商店销售建材并提供装修服务

D.邮政部门提供邮政服务并销售集邮商品

答案：ABC

分析：选项D，邮政部门提供邮政服务并销售集邮商品，均按照邮政服务缴纳增值税，不属于混合销售行为。

3.下列各项中，应计入消费税计税销售额的有（）。

A.销售应税消费品向购买方收取的全部价款

B.向购买方收取的手续费

C.向购买方收取的增值税税款

D.因销售应税消费品发生的运费

答案：ABD

分析：消费税的计税销售额不包括向购买方收取的增值税税款。

4.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。

A.资源税采用比例税率和定额税率两种形式

B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

C.对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

D.资源税的纳税义务发生时间为销售应税产品的当天

答案：ABC

分析：资源税的纳税义务发生时间因销售方式不同而不同，并非都是销售应税产品的当天。

5.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.城市维护建设税的税率一律为7%

答案：ABC

分析：城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率分为7%、5%、1%。

计算题

1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年2月发生以下业务：

（1）从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。

（2）本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，