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企业税务风险调查问卷辅导广州理道财税咨询有限公司

大企业税务风险管理：法规关于印发《大企业税务风险管理指引[试行]》的通知（国税发〔2009〕90号）关于印发《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）参考法规2006年国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》2008年五部委联合发布的《企业内部控制规范》美国2004版COSO八要素《企业风险管理整合框架》澳新4360风险管理框架（AS/NZS4360）

01坚持风险导向管理：将控制重大税收风险摆在首位，合理配置管理资源，努力降低税收成本。企业税务风险自我管理：提高企业自我遵从度，从根本上解决大企业税收管理资源短缺的矛盾02管理重心前移：变事后管理为事前管理和事中监督，变发现性控制为预防性控制0304管理服务结合：减少对立性与对抗性，建立和谐的税务管理关系，努力实现税企双赢差别化管理与服务：对不同的税收风险采取不同的对策05大企业税务风险管理的目标

生产经营复杂1应用信息科技等手段从事管理2跨区域、跨国经营3统一的内部制度与程序4有合规、遵从的主观意愿5大企业的生产经营特点

010203040506建立税务风险管理制度建设风险管理文化风险管理成效考核评价评价风险管理的有效性治理层和管理层的职责形成全面风险管理体系大企业税务风险管理的要求

01税务风险管理组织机构、岗位和职责03税务风险控制和应对05税务信息管理体系和沟通02税务风险识别和评估04税务风险的监督和改进大企业税务风险管理的制度

0102030405收集风险管理信息评估企业税务风险制定个性化风险应对策略实施针对性具体管理措施不断反馈和持续改进大企业税务风险管理的步骤

税务风险管理—风险评估系统1税务风险调查问卷子系统2财务数据、税收数据的采集分析子系统3税务机关使用的风险评估系统4?税务风险管理--风险测试及自查系统5企业自查底稿子系统6税务机关复核系统7?税务风险管理--审计查证系统8审计数据采集、电子账务处理、审计底稿管理、审计工具、审计查证…9大企业税务风险管理系统

调查了解企业税务风险管理现状01普及大企业税务风险管理机制02辅导企业如何实现内控和遵从03引导企业主动控制风险，纠正不遵从行为04评价企业税务规范遵从意愿、税收风险内控的能力和机制05调查问卷的目标

01大企业税收管理部门对采集的企业风险管理信息进行整理，查找企业在税务登记、纳税申报、税款缴纳以及履行其他涉税义务过程中存在的涉税风险02通过税务风险管理信息系统进行计算机风险识别，并对识别出的结果进行人工比对校验，鉴别筛选出重要风险点调查问卷的具体目标

反避税调查案头审计纳税服务后续行动中发现企业有严重税收违法行为的，移送稽查部门处理布置企业自查税务机关采取以下后续行动约谈企业调查问卷后续管理

涉税内部控制控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控与审计业务活动税务风险辨识销售业务、采购业务、存货、资产管理、工资与人员、成本费用、资金活动、合同管理、关联交易、重组业务、其他管理层、财务与税务（组织、岗位职责分工）调查问卷的架构

选择以后必须能在检查中提供实例，提供的实例税务处理正确“没有可比性”选项：意味高风险“不清楚”、“无法统计”选项：意味高风险但不保证该类事项都处理正确二类：具体税务风险点一类：高风险选项“不做财务处理”、“从不沟通”“没有任何举报渠道”：意味高风险调查问卷的回答

1三类：企业业绩、职责分工、制度建立、关联交易3与其他报告保持一致2与实际保持一致4相关制度可以补充调查问卷的回答

企业公司治理方面是否存在重大风险公司是否存在业绩压力导致违规风险是否建立风险管理策略第一类问题：公司治理、岗位职责分工调查问卷的回答

管理层16企业是否有书面的税务策略？01包括经营方针、公司经营宗旨、整体风险管理策略02税务策略书面文件中是否包含税务遵循章节？03建议在建立全面风险管理体系中补充04或者集团范围内统一建立税务风险管理部分05已经试点企业实际上涉及了税务风险管理06税务策略书面文件中是否包含税收会计章节？07应该包含中企业会计制度中08

管理层企业是否有明确的、书面的税务筹划来匹配税务策略?包括具体的税务筹划以及整体税务筹划建议建立匹配的整体税务筹划策略本期企业是否与关联方存在下列交易？《特别纳税调整实施办法[试行]》（国税发[2009]2号）第十条）

A、有形资产购销

B、无形资产购销

C、融通资金

D、提供或接受劳务

E、其他关联交易

F、不存在关联交易

G、不清楚?

财务及税务企业涉税人员平时从事下述各项具体工作内容占总工作时间的百分比？?报税等日常的操作流程工作（四舍五入）:?日常的企业内部税务支持（