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个税汇算清缴试题及答案
一、单选题（每题1分，共10分）
1.个人所得税年度汇算清缴的时间是（）（1分）
A.每年的3月1日至6月30日B.每年的4月1日至6月30日C.每年的3月1日至5月31日D.每年的4月1日至5月31日
【答案】A
【解析】根据《个人所得税法》规定，纳税人应当自年度终了后三十日内，将上一年度的综合所得收入额减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的扣除后的余额，向税务机关办理纳税申报并结清应纳税款或者申请退税。
2.以下哪项不属于专项附加扣除项目？（）（1分）
A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职业资格继续教育
【答案】C
【解析】大病医疗属于专项附加扣除项目，但子女教育、继续教育和职业资格继续教育不属于专项附加扣除项目。
3.个人所得税的税率形式是（）（1分）
A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.累进税率和比例税率
【答案】D
【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率两种形式。
4.居民个人综合所得包括（）（1分）
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.以上都是
【答案】D
【解析】居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
5.个人所得税的专项扣除包括（）（1分）
A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.以上都是
【答案】D
【解析】个人所得税的专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等。
6.以下哪项不属于专项附加扣除项目？（）（1分）
A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金
【答案】C
【解析】大病医疗属于专项附加扣除项目，但子女教育、继续教育和住房租金不属于专项附加扣除项目。
7.个人所得税的汇算清缴是指（）（1分）
A.年度内预缴税款的调整B.年度终了后的税款汇算C.年度内税款的补缴或退税D.以上都是
【答案】D
【解析】个人所得税的汇算清缴是指年度内预缴税款的调整、年度终了后的税款汇算、年度内税款的补缴或退税。
8.个人所得税的起征点是指（）（1分）
A.每月收入不超过5000元B.每年收入不超过60000元C.每月收入超过5000元D.每年收入超过60000元
【答案】A
【解析】个人所得税的起征点是指每月收入不超过5000元。
9.个人所得税的专项附加扣除标准由（）确定（1分）
A.国家税务总局B.地方税务机关C.国务院D.地方人民政府
【答案】C
【解析】个人所得税的专项附加扣除标准由国务院确定。
10.个人所得税的汇算清缴结果是（）（1分）
A.补缴税款B.申请退税C.无需操作D.以上都是
【答案】D
【解析】个人所得税的汇算清缴结果是补缴税款、申请退税或无需操作。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？（）（4分）
A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金E.赡养老人
【答案】A、B、D、E
【解析】个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房租金和赡养老人。
2.个人所得税的税率形式包括（）（4分）
A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.累进税率和比例税率
【答案】A、B、D
【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率两种形式。
3.居民个人综合所得包括（）（4分）
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得E.利息所得
【答案】A、B、C、E
【解析】居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和利息所得。
4.个人所得税的专项扣除包括（）（4分）
A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险E.生育保险
【答案】A、B、C、E
【解析】个人所得税的专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和生育保险。
5.个人所得税的汇算清缴结果是（）（4分）
A.补缴税款B.申请退税C.无需操作D.以上都是
【答案】A、B、C
【解析】个人所得税的汇算清缴结果是补缴税款、申请退税或无需操作。
三、填空题（每题4分，共16分）
1.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______和______。（4分）
【答案】子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人
2.个人所得税的税率形式包括______和______。（4分）
【答案】比例税率、累进税率
3.居民个人综合所得包括______、______、______和______。（4分）
【答案】工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、利息所得
4.个人所得税的专项扣除包括______、______、______和______。（4分）
【答案】基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、生育保险
四、判断题（每题2分，共10分）
1.个人所得税的起征点是指每年收入不超过60000元。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】个人所得
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