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2025年税务师之税法一自测模拟预测题库及答案

1.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.主体的一方只能是国家

B.权利义务关系具有不对等性

C.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

答案：D

分析：税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。

2.下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

答案：A

分析：税收法定原则是税法基本原则的核心。它要求税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确规定。

3.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。

A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库

B.某电器厂委托商店代销小电器

C.某商业企业将外购的货物用于个人消费

D.某餐饮企业购进货物用于集体福利

答案：B

分析：委托其他纳税人代销货物属于视同销售行为。A选项，外购钢材用于扩建仓库属于用于非应税项目，进项税额不得抵扣，不属于视同销售；C、D选项，外购货物用于个人消费和集体福利，进项税额不得抵扣，不属于视同销售。

4.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2025年3月从农业生产者手中购进小麦用于加工糕点，收购发票上注明买价10万元，本月销售糕点取得不含税销售额20万元，已知该加工厂小麦进项税额扣除率为10%，则该加工厂本月应纳增值税税额为（）万元。

A.2.61=1.6

B.20×13%10×10%=1.6

C.20×10%10×10%=1

D.20×13%10×9%=1.7

答案：B

分析：销售糕点适用税率为13%，从农业生产者手中购进农产品，按照买价和10%的扣除率计算进项税额。应纳税额=销项税额进项税额=20×13%10×10%=1.6（万元）。

5.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.采取分期收款结算方式的，为销售合同签订的当天

D.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品的当天

答案：B

分析：A选项，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；C选项，采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；D选项，采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

6.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2025年4月生产销售卷烟200标准箱，取得不含税收入1000万元，已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。该卷烟厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.1000×56%+200×150÷10000=563

B.1000×56%=560

C.200×150÷10000=3

D.1000×56%200×150÷10000=557

答案：A

分析：卷烟实行复合计税办法计算消费税应纳税额。应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率=1000×56%+200×150÷10000=563（万元）。

7.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.城市维护建设税实行地区差别比例税率

C.对进口货物不征收城市维护建设税

D.对出口货物退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

答案：D

分析：对出口货物退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

8.某企业位于市区，2025年5月实际缴纳增值税50万元，消费税30万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.（50+30）×7%=5.6

B.（50+30）×5%=4

C.（50+30）×1%=0.8

D.50×7%+30×5%=5

答案：A

分析：位于市区的企业，城市维护建设税税率为7%。应纳税额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×税率=（50+30）×7%=5.6（万元）。

9.下列关于教育费附加的说法中，正确的是（）。

A.教育费附加的征收比率为3%

B.教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

C.对海关进口的产品征收增值税、消费税的，同时征收教育费附加

D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征的教育费附加