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第十章个人所得税法
◆考情分析
本章为考试的重点章节，考试中以单选题、多选题、计算分析题命题，分值一般在10分以内。
◆本章考点精讲
【考点1】居民与非居民判定
2个：（1）住所；（2）居住时间：1个纳税年度满365天（临时离境不扣减天数）
【考点2】应税所得项目：共11项
【考点3】税率
1.超额累进税率：工薪所得；两个经营所得
2.比例税率20%（8个税目）：其中有3个税目有加成或减征（劳务、稿酬、财产租赁）
【考点4】应纳税所得额的规定
1.费用扣除：8个税目有扣除
2.每次收入的确定
3.公益捐赠：限额扣除（应纳税所得额的30%）
【考点5】应纳税额一般的计算：11个税目
应税项目税率费用扣除
（1）工资、薪金所得七级超额累进税率月扣除3500元（或4800元）
（2）工商户生产、
五级超额累进税率全年收入扣除成本、费用及损失
经营所得
（3）对企事业单位承包五级超额累进税率
月扣除3500元
经营、承租经营所得七级超额累进税率
①20%
①每次收入不足4000元：扣
（4）劳务所得②对一次取得的劳务所
除800元
得20000元以上有加成征收
②每次收入4000元以上：定率扣
（5）稿酬所得20%，并按应纳税额减征30%
除收入的20%
（6）特许权使用费所得20%
20%（按市场价格出租住房按①财产租赁过程中缴纳的税费②
（7）财产租赁所得
10%）修缮费用③800元或20%固定费用
每次转让收入总额扣除财产原值
（8）财产转让所得20%
和合理费用
（9）利息、股息红利所
得无费用扣除，收入即为应纳税所得
20%
（10）偶然所得额
（11）其他所得
【考点6】应纳税额计算中的特殊问题
（一）特殊计算：
如：个人取得全年奖金；在境内无住所的个人取得工资薪金所得；个人因解除
合同取得经济补偿金；企业年金个人所得税定；个人所得；个人转让上市公司限售股所得；沪
港通机制下个税政策；递延纳税的情形等。
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