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中级经济师《财政税收》模拟复习题

一、单项选择题（每题1分，共30分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.公共物品的核心特征是（）。

A.非盈利性和非竞争性

B.非排他性和非竞争性

C.非营利性和非排他性

D.消费性和非竞争性

答案：B

解析：公共物品的核心特征是非排他性和非竞争性，这两个特征决定了公共物品在消费和供给上的特殊性。非排他性是指无法排除他人从公共物品中受益，非竞争性是指一个人对公共物品的消费不会减少其他人对该物品的消费。选项A中的非盈利性不是公共物品的核心特征；选项C同理；选项D消费性表述不准确。

2.当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是（）。

A.结余政策

B.平衡政策

C.赤字政策

D.紧缩政策

答案：C

解析：当社会总供给大于社会总需求时，意味着市场上商品和服务供过于求，经济可能面临衰退压力。此时，财政预算应采取赤字政策，即政府通过增加支出、减少税收等方式，刺激社会总需求，使总需求与总供给达到平衡。结余政策（选项A）适用于社会总需求大于社会总供给的情况；平衡政策（选项B）一般在社会总供求基本平衡时采用；紧缩政策（选项D）通常用于抑制过热的经济，减少总需求。

3.下列关于财政投资的表述，正确的是（）。

A.政府投资完全是无偿拨款

B.财政投资应侧重项目的经济效益

C.政府可以投资大型项目

D.政府投资的资金来源都是无偿取得的

答案：C

解析：政府可以投资大型项目，因为政府具有资金、政策等多方面的优势，能够承担大型项目的建设，并且大型项目往往具有重要的社会和经济意义。选项A错误，政府投资并非完全是无偿拨款，也有有偿投资的形式；选项B错误，财政投资更注重项目的社会效益和宏观经济效益，而不仅仅是项目本身的经济效益；选项D错误，政府投资的资金来源既有无偿取得的，如税收，也有有偿取得的，如发行国债。

4.下列不属于税收经济原则要求的是（）。

A.税收保持中性

B.税收负担合理分配

C.税收促进经济效率提高

D.税收保证财政收入稳定

答案：D

解析：税收经济原则主要包括税收保持中性、促进经济效率提高以及合理分配税收负担等内容。选项A，税收保持中性可以减少对市场机制的干扰；选项B，合理分配税收负担有助于实现公平与效率的平衡；选项C，税收促进经济效率提高有利于资源的优化配置。而选项D税收保证财政收入稳定是税收财政原则的要求，不属于税收经济原则。

5.下列税种中，属于行为、目的税类的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.资源税

答案：C

解析：印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，属于行为、目的税类。选项A增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税；选项B企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税；选项D资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税。

6.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额6万元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7

B.13

C.19

D.26

答案：A

解析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为6万元。所以当月应缴纳增值税=13-6=7（万元）。

7.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的是（）。

A.消费税实行从价定率计税办法的，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额

B.消费税实行从量定额计税办法的，其计税依据为销售数量，不包括视同销售的数量

C.消费税复合计税办法的，其计税依据为含增值税的销售额

D.进口应税消费品的计税依据为不含消费税的组成计税价格

答案：A

解析：消费税实行从价定率计税办法的，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额，因为增值税是价外税，消费税是价内税。选项B错误，消费税实行从量定额计税办法的，其计税依据为销售数量，包括视同销售的数量；选项C错误，消费税复合计税办法的，其计税依据同样是含消费税而不含增值税的销售额；选项D错误，进口应税消费品的计税依据为含消费税的组成计税价格。

8.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

答案：C

解析：企业发生