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税务师考试2025年涉税服务相关法律练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据民法典规定，下列关于合同成立地点的表述，正确的是（）。

A.合同约定生效地的，该约定优先适用

B.依法成立的合同，通常为合同订立地

C.采用数据电文形式订立合同的，最后收件行为地为合同成立地

D.除非另有约定，要式合同自依法办理批准、登记等手续时成立

2.某个体工商户将其经营所得未依法申报缴纳个人所得税，税务机关在检查中发现，对其实施了罚款。该个体工商户不服，拟申请行政复议。根据税收征收管理法，下列关于其申请复议权利的表述，正确的是（）。

A.必须先向上一级税务机关申请复议

B.可以选择向税务机关申请复议，也可以直接向人民法院提起诉讼

C.对罚款决定不服，不能申请行政复议

D.只有在接到罚款通知之日起60日内才能申请行政复议

3.甲公司将其拥有的某项专利权依法转让给乙公司，该转让合同未经登记即签订。根据民法典规定，该合同（）。

A.自签订之日起生效，但专利权转移效力待定

B.效力待定，需经专利行政部门批准后才生效

C.不发生专利权转移的效力，但合同本身有效

D.无效，因为合同履行涉及不动产，必须登记才生效

4.税务机关对纳税人甲实施税务检查时，发现甲存在多项税务违法行为。根据税收征收管理法，税务机关在处理时，对其中单独的偷税行为和虚开发票行为，下列处理方式不符合法律规定的是（）。

A.对偷税行为处以罚款，并责令补缴税款

B.对虚开发票行为处以罚款，并没收违法所得

C.对甲的偷税行为和虚开发票行为合并处罚，但罚款总额不得超过偷税和虚开税款的30%

D.对甲合并作出补缴税款、滞纳金、罚款的处罚决定

5.根据民法典关于诉讼时效的规定，下列关于普通诉讼时效的表述，错误的是（）。

A.普通诉讼时效期间为三年

B.诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算

C.如果权利人在诉讼时效期间内发生不可抗力，则整个诉讼时效期间中断

D.诉讼时效期间届满后，权利人即丧失向人民法院请求保护民事权利的权利

6.某税务机关在作出对纳税人乙处罚的决定前，未告知乙拟作出的处罚事实、理由及依据，也未给予乙陈述、申辩的机会。该处罚决定（）。

A.因违反法定程序而无效

B.因未告知听证权利而无效

C.有效，但税务机关应主动纠正程序错误

D.效力待定，需上级机关确认

7.下列关于保证方式的表述，符合民法典规定的是（）。

A.保证合同对保证方式没有约定或约定不明的，推定为一般保证

B.只要保证合同中约定了保证责任，无论是否明确保证方式，均视为连带保证

C.一般保证的保证人享有先诉抗辩权，连带保证的保证人不享有先诉抗辩权

D.企业法人的分支机构可以作为一般保证人，但不得作为连带保证人

8.税务机关委托某税务师事务所对纳税人丙的账簿凭证进行检查。税务师事务所工作人员在检查过程中，发现丙存在一处虚开发票行为。根据税收征收管理法，税务师事务所工作人员对此的正确处理方式是（）。

A.直接将检查结果告知丙，由丙自行决定是否向税务机关报告

B.将检查发现的虚开发票行为向税务机关报告，同时向丙说明可能的法律后果

C.只需将检查结果提交给税务机关，无需告知丙

D.可以选择是否将检查结果告知税务机关，以维护与丙的良好关系

9.根据刑法规定，构成逃税罪，数额较大的标准是（）。

A.应纳税款不满五万元，但超过三万元的

B.虚报、偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之二十的

C.因逃税被税务机关给予二次行政处罚又实施逃税行为的

D.五年内因逃税受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的

10.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，申请行政复议，复议机关决定撤销该具体行政行为的，可以依法申请（）。

A.司法鉴定

B.行政复核

C.另行复议

D.行政诉讼

11.某税务机关对纳税人丁强制执行其银行存款时，错误地执行了与丁无关的乙的存款。丁发现后，可以请求税务机关（）。

A.赔偿其误执的存款损失

B.扣除其应纳税款后退还其存款

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