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2025年财税春考考试试题及答案

一、单项选择题

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：B

2.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

答案：C

3.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业自行确定的一个年度周期

D.税务机关指定的年度期间

答案：A

4.下列属于财产税类的税种是（）

A.印花税B.房产税C.城市维护建设税D.车辆购置税

答案：B

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率

C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.小规模纳税人增值税征收率一般是（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

答案：B

7.税收法律关系的主体是（）

A.征税方和纳税方B.税收法律规范

C.税收权利和义务D.税收法律事实

答案：A

8.下列项目中，不征收增值税的是（）

A.销售货物B.提供加工劳务

C.销售不动产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

答案：D

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.25%

答案：A

10.关税的纳税义务人是（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.以上都是

答案：D

二、多项选择题

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能

答案：ABC

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力B.销售热力C.销售无形资产D.销售不动产

答案：ABCD

3.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入

答案：ABC

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.下列属于流转税类的税种有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.资源税

答案：ABC

6.税收制度的构成要素主要有（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

答案：ABCD

7.以下属于消费税应税消费品的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车

答案：ABCD

8.税务登记的种类包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记

答案：ABCD

9.下列关于发票管理的说法，正确的有（）

A.发票由税务机关统一管理

B.不得虚开发票

C.可以转让发票

D.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具

答案：ABD

10.纳税申报的方式有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

答案：对

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

答案：错（自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：对

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

答案：错（个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞等。）

5.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。（）

答案：对

6.企业的赞助支出可以在企业所得税前全额扣除。（）

答案：错（企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不得在企业所得税前扣除。）

7.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受规定的经济凭证的单位和个人。（）

答案：对

8.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

答案：对

9.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

答案：错（关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础，经调整确定的计征关税的价格。）

10.税收法律关系的产