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企业内审流程及质量控制指南

前言

企业内部审计是规范管理、防范风险、提升运营效率的重要手段。本指南旨在为企业内审工作提供标准化流程与质量控制要点，保证内审活动规范、高效、客观开展，助力企业实现管理目标。

一、适用范围与应用场景

（一）适用范围

本指南适用于企业内部各部门、各分支机构的常规内审、专项内审及管理评审活动，涵盖财务、运营、合规、信息安全等各领域审计工作。

（二）典型应用场景

年度常规内审：每年末对全年管理体系运行情况进行全面审计，评估制度执行效果与目标达成度。

专项问题审计：针对特定风险领域（如采购流程、资金管理、数据安全等）开展深度审计，定位问题根源。

新体系/制度落地审计：新管理体系（如ISO体系、内控制度）推行后3-6个月内，验证执行有效性与符合性。

管理层需求审计：根据企业战略调整或管理需求，对重点业务单元（如新设子公司、重大项目）开展针对性审计。

二、内审全流程操作指引

（一）前期准备阶段

目标：明确审计范围、组建专业团队、制定详细计划，保证审计工作有序启动。

步骤1：明确审计目标与范围

输入：企业年度审计计划、管理层临时需求、风险评估结果。

操作：

由审计委员会或管理者代表*明确定本次审计的核心目标（如“评估采购流程合规性”“检查费用报销真实性”）。

界定审计范围，包括涉及的部门（如采购部、财务部）、业务流程（如供应商选择、合同签订、付款审批）、时间周期（如2024年1月-6月）。

输出：《审计任务书》（明确目标、范围、时间节点、责任人）。

步骤2：组建内审组

输入：《审计任务书》、内审员资质库。

操作：

根据审计领域匹配内审员，保证具备专业知识（如财务审计需注册会计师，IT审计需信息安全工程师）。

指定内审组长（如*华，5年以上审计经验），负责统筹协调、报告审核及争议解决。

若涉及跨部门审计，可邀请相关部门人员作为观察员（如法务部参与合规性审计）。

输出：《内审组成员名单》（含职责分工）。

步骤3：编制内审计划

输入：《审计任务书》《内审组成员名单》。

操作：

内审组长牵头制定《内审计划》，内容需包括：

审计目的、范围、依据（如《企业内部控制基本规范》《公司采购管理制度》）；

审计时间安排（如2024年9月10日-9月15日，含首次会议、现场审核、末次会议）；

内审员分工（如华负责采购流程，芳负责财务数据核对）；

受审核方对接人（如采购部经理*刚）。

计划需经管理者代表*明审批后，提前3个工作日发送至受审核部门。

输出：《年度/专项内审计划》（审批版）。

步骤4：准备审核文件与工具

输入：《内审计划》、相关制度文件、历史审计报告。

操作：

收集审计依据文件（如流程制度、法律法规、行业标准），整理成《审计依据清单》。

编制《内审检查表》，明确每个审计要点的“审核内容”“审核方法”“判定标准”（示例见表1）。

准备审计工具（如访谈提纲、数据采集软件、抽样底稿、记录表格、录音设备（需提前告知被访者））。

输出：《审计依据清单》《内审检查表》（含电子版与纸质版）。

（二）现场实施阶段

目标：通过系统化方法收集客观证据，验证管理体系的符合性与有效性。

步骤1：首次会议

输入：《内审计划》、受审核部门负责人名单。

操作：

内审组长主持首次会议，参会人员包括：内审组成员、受审核部门负责人及相关接口人、管理者代表（如需）。

会议议程：

介绍内审组成员及职责；

明确审计目标、范围、计划及时间安排；

说明审计方法（抽样、访谈、查阅文件等）及保密原则；

确认沟通机制（如每日例会反馈问题）；

受审核部门负责人表态配合（如*刚：“将全力配合审计工作，提供所需资料”）。

输出：《首次会议签到表》《会议纪要》（经双方签字确认）。

步骤2：现场证据收集

输入：《内审检查表》、审计工具。

操作（结合“抽样+访谈+查阅”三种方法）：

抽样审核：

确定抽样方法（随机抽样、分层抽样、重点抽样），如“抽查2024年1-6月采购合同30份，覆盖高、中、低金额合同”。

记录抽样信息（样本名称、编号、数量），填写《抽样记录表》，保证样本具有代表性。

访谈验证：

提前制定《访谈提纲》，明确访谈对象（如采购专员、仓库管理员、财务审核岗）、核心问题（如“供应商选择是否经过3家比价？”“合同审批是否完整？”）。

访谈时注意：全程录音（需征得同意）、双人在场（1人主问、1人记录）、避免引导性问题（如“你是否觉得付款流程太慢？”改为“请描述当前付款流程的步骤”）。

填写《访谈记录表》，由被访者签字确认（如访谈采购专员*丽，记录需经其签字）。

文件查阅：

按检查表要求查阅制度文件、会议纪要、财务凭证、系统日志等，重点关注“版本有效性”“审批完整性”“记录一致性”。

对关键证据进行复印或截图（需注明“与原件一致”并由受审核方经办人签字），附在《审计工作底稿》中。

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