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出口退税实操课件

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CONTENTS

出口退税概述

01

出口退税操作流程

02

出口退税计算方法

03

出口退税管理与风险控制

04

出口退税案例分析

05

出口退税政策更新与解读

06

出口退税概述

PARTONE

出口退税定义

出口退税是指退还出口商品在国内生产、流通环节已缴纳的增值税或消费税。

01

退税的基本概念

旨在鼓励企业出口，提高国际竞争力，通过退税减轻企业负担，促进外贸发展。

02

退税的政策目的

退税政策背景

随着全球贸易的扩展，出口退税政策成为促进国际贸易和平衡国际收支的重要手段。

国际贸易发展需求

退税政策是税收制度的一部分，其发展和完善反映了国家税收体系的成熟和对市场机制的适应。

税收制度的完善

出口退税政策帮助国内企业减轻税负，鼓励出口，推动经济结构向更加开放和外向型转变。

国内经济结构调整

退税流程简介

出口企业需在货物出口后向税务机关提交退税申请，附带出口报关单等相关证明文件。

出口退税的申请

税务机关将批准的退税款项通过银行转账方式发放给出口企业，完成退税流程。

退税款项的发放

税务机关对申请材料进行审核，确认无误后批准退税，并通知企业退税金额。

退税审核与批准

01

02

03

出口退税操作流程

PARTTWO

准备退税资料

收集出口报关单据

整理并收集出口报关单、装箱单等，确保退税资料的完整性和准确性。

整理银行结汇水单

银行结汇水单证明了出口收入的外汇收入情况，是退税审核的关键文件之一。

获取增值税专用发票

准备出口合同和发票

出口企业需提供与出口货物相对应的增值税专用发票，作为退税的重要依据。

准备与出口交易相关的合同和发票，证明交易的真实性和合法性。

退税申报步骤

企业需准备出口合同、发票、报关单等资料，确保退税申报的准确性和完整性。

准备退税资料

根据税务局要求，正确填写退税申请表，详细列出出口商品信息及应退税额。

填写退税申请表

将准备好的资料和填写好的申请表提交至主管税务机关，启动退税审核程序。

提交退税申请

税务机关对提交的退税申请进行审核，确认无误后，下达退税批准通知。

退税审核与批准

企业收到税务机关的退税款项，完成整个退税申报流程。

退税款项到账

退税审核与批准

退税审批决定

提交退税申请

03

税务机关在审核无误后，作出是否批准退税的决定，并通知出口企业。

税务机关审核

01

出口企业需向税务局提交退税申请表及相关证明材料，如出口报关单、增值税专用发票等。

02

税务局对提交的退税申请进行审核，核实出口货物的真实性、合法性及退税条件是否符合规定。

退税款项发放

04

一旦退税申请获得批准，税务机关将按照规定程序和时限，将退税款项发放给出口企业。

出口退税计算方法

PARTTHREE

退税计算公式

应退税额=出口货物离岸价格×退税率，这是计算退税的基础公式。

计算应退税额

退税率通常由国家税务总局规定，根据不同的商品类别和政策调整而有所不同。

确定退税率

免抵退税额=出口货物离岸价格×退税率-已纳税额，用于计算实际可退税额。

计算免抵退税额

在计算退税时，需将外币金额按当日汇率换算成人民币，以确保退税金额的准确性。

考虑汇率变动

适用税率与退税率

出口商品的适用税率通常根据商品类别和海关编码确定，是计算退税率的基础。

理解适用税率

在某些情况下，退税率可能低于适用税率，这反映了国家对特定商品的税收政策。

税率与退税率的差异

退税率是根据国家政策规定的，不同商品有不同的退税率，需与适用税率区分。

退税率的确定

常见问题解答

企业应在货物出口之日起90天内向主管税务机关申报出口退税，逾期将影响退税进度。

出口退税的申报时间

计算退税时需注意税率、退税率和应退税额的准确性，错误计算可能导致退税额不正确。

出口退税的计算错误

企业需准备出口合同、发票、报关单等资料，确保退税申报材料齐全、真实有效。

出口退税的资料准备

退税审核包括形式审核和实质审核，企业应了解流程，确保退税申请顺利通过审核。

出口退税的审核流程

企业应密切关注国家出口退税政策的更新，及时调整退税申报策略，避免因政策变动造成损失。

出口退税的政策变动

出口退税管理与风险控制

PARTFOUR

内部管理流程

企业应建立严格的出口退税申报流程，确保每一步骤符合税务规定，避免因程序错误导致退税失败。

规范申报流程

01

对出口退税相关资料进行细致审核，包括发票、合同等，确保资料真实、完整，降低税务风险。

加强资料审核

02

组织定期的出口退税知识培训，提高员工对退税政策的理解和操作能力，减少操作失误。

定期培训员工

03

通过数据分析建立风险预警系统，及时发现异常情况，采取措施防范潜在的税务风险。

建立风险预警机制

04

风险识别与防范

确保合同中包含退税条款，明确退税责任和条件，避