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基于风险导向的审计方法与业务风险评估应对

目录

内容综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1审计思维模式的现代演进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.2大风险导向审计的基本概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3文档研究的必要性与核心内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

风险导向审计模式解析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.1从传统到现代．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.1.1传统详细审计的局限分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.1.2风险导向方法的理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.2风险导向方法的核心要素阐释．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.2.1客户业务环境的深度理解．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.2.2关键风险的系统识别框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.2.3审计优先级的科学排序机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.2.4抽样技术的策略性运用调整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

业务风险评估的理论框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

3.1评估客户经营环境的综合性分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

3.1.1宏观经济因素的影响评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.1.2行业特点与竞争格局的审视．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.1.3技术变革与市场动态的捕捉．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.1.4公司治理结构与管理层能力的评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.2识别并剖析财务报告重大错报的驱动因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

3.2.1交易复杂性及相关方需求的考量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.2.2银行信贷及其他融资环境的压力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

3.2.3内部控制薄弱环节的关联判断．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.3确定特定行业的独特风险关注点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.3.1合规性要求的强制性影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.3.2业务周期与现金流波动的特殊规律．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

针对风险评估结果的应对策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

4.1合理规划审计资源和工作的组织安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

4.2监控内部控制系统的有效性并执行应对措施．．．．．．．．．．．．．．．．58

4.2.1对内控设计的合规性检验．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60

4.2.2对内控运行效果的实质性测试．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61

4.2.3内控缺陷的识别与改进建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64

4.3执行针对性的实质性程序以获取证据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66

4.3.1详细测试在关键风险领域的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67

4.3.2统计抽样与非统计抽样方法的操作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69

4.3.3特殊审计领域的审计技巧．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．70

风险导向审计质量的保证与改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73

5.1建立健全审计过程的质量控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77

5.1.1审计计划与执行的控制复核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79

5.1.2审计发现沟通与工作底稿的规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．81

5.2持续学习和专业发展的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．83

5.2.1审计师风险意识的提