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2025年财会类税务师涉税服务实务-涉税服务相关法律参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人报送的纳税申报表进行审核后，发现纳税人申报的应纳税额明显少计，税务机关应当如何处理？

【选项】A.直接要求纳税人补缴税款，并加收滞纳金

B.通知纳税人限期改正，并告知其可能面临的法律责任

C.暂缓纳税人的纳税义务，待核实后再作处理

D.告知纳税人无需补缴，因为申报表已签字确认

【参考答案】B

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在审核纳税申报表时，若发现纳税人申报的应纳税额明显少计，应当通知纳税人限期改正，并告知其可能面临的法律责任。税务机关不能直接强制要求纳税人补缴税款，也不能暂缓纳税人的纳税义务，更不能告知纳税人无需补缴。因此，选项B是正确的处理方式。

2.

某企业因特殊困难无法按期缴纳税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，该企业可以申请哪种税收优惠？

【选项】A.减税

B.免税

C.延期缴纳

D.递延纳税

【参考答案】C

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人因特殊困难无法按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳。减免税和免税需要经过税务机关的批准，而递延纳税不属于法律规定的税收优惠方式。因此，选项C是正确的选择。

3.

根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列哪项支出不得税前扣除？

【选项】A.职工工资薪金支出

B.资产租赁费用

C.广告费支出

D.政府收费

【参考答案】D

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，职工工资薪金支出、资产租赁费用和广告费支出均可在税前扣除，而政府收费通常不得税前扣除。因此，选项D是不得税前扣除的支出。

4.

某个人独资企业投资者张某，2024年度取得经营所得100万元，根据《中华人民共和国个人所得税法》，张某应缴纳的个人所得税是多少？

【选项】A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

【参考答案】C

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人独资企业投资者的经营所得适用5%~35%的超额累进税率。张某的经营所得为100万元，适用35%的税率，应缴纳的个人所得税为100×35%=35万元。因此，选项C是正确的计算结果。

5.

根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取哪些方式？

【选项】A.查封、扣押纳税人财产

B.直接划扣纳税人银行存款

C.限制纳税人出境

D.以上所有选项

【参考答案】D

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取查封、扣押纳税人财产、直接划扣纳税人银行存款、限制纳税人出境等方式。因此，选项D是正确的。

6.

某企业通过关联交易向其关联方转移利润，根据《中华人民共和国企业所得税法》，税务机关可以采取哪种措施进行反避税调整？

【选项】A.比照独立交易原则进行调整

B.直接取消该企业的税收优惠资格

C.对该企业处以高额罚款

D.要求该企业提供关联交易的合理性说明

【参考答案】A

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，税务机关对关联交易进行反避税调整时，应比照独立交易原则进行调整。直接取消税收优惠资格、处以高额罚款或要求提供合理性说明均不是反避税调整的主要措施。因此，选项A是正确的。

7.

根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人因税务机关工作人员故意刁难而无法按期申报纳税，可以申请哪种法律救济？

【选项】A.行政复议

B.行政诉讼

C.民事诉讼

D.监督检查

【参考答案】A

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人因税务机关工作人员故意刁难而无法按期申报纳税，可以申请行政复议。行政诉讼适用于对具体行政行为不服的情况，民事诉讼和监督检查均不适用于此情况。因此，选项A是正确的法律救济方式。

8.

某个体工商户2024年度取得应纳税所得额80万元，根据《中华人民共和国个人所得税法》，该个体工商户应缴纳的个人所得税是多少？

【选项】A.16万元

B.24万元

C.32万元

D.40万元

【参考答案】B

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。该个体工商户的应纳税所得额为80万元，适用20%的税率，应缴纳的个人所得税为80×20%=16万元。因此，选项A是正确的计算结果。

9.

根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取哪些措施？

【选项】A.查阅纳税人的账簿、凭证

B.调查纳税人的银行存款

C.询问纳税人的相关