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2025年财税法规专题试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.下列不属于印花税征税范围的是（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.发票

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额

B.营业额

C.所得额

D.销售额

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%

B.4%

C.12%

D.10%

8.资源税的课税对象是（）

A.应税资源产品

B.销售收入

C.利润

D.开采量

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.耕地占用税的征税范围不包括（）

A.占用耕地建房

B.占用林地从事非农业建设

C.占用农田水利用地从事农业生产

D.占用草地建房

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.差额计税方法

D.核定计税方法

3.企业所得税中，准予扣除的项目有（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.下列属于印花税纳税人的有（）

A.立合同人

B.立账簿人

C.领受人

D.使用人

6.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

7.房产税的计税依据有（）

A.房产原值

B.房产余值

C.租金收入

D.房产市值

8.资源税的征税范围包括（）

A.能源矿产

B.金属矿产

C.非金属矿产

D.水气矿产

9.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量超过一百五十毫升的摩托车

10.耕地占用税的特点有（）

A.兼具资源税与特定行为税的性质

B.采用地区差别税率

C.一次性征收

D.征税范围较广

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税汇算清缴的时间是年度终了后的3个月内。（）

3.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

4.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花。（）

5.城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）

8.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

9.耕地占用税在占用耕地环节一次性课征。（）

10.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

四、简答题（每题5分，共4题，20分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人可抵扣进项税额，采用一般计税方法为主，税率较高；小规模纳税人不能抵扣进项，采用简易计税，征收率较低。一般纳税人认定标准销售额较高，小规模纳税人较低。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

答：包括真实性原则，即实际发生；合法性原则，符合法律法规；相关性原则，与取得收入有关；合理性原则，支出合理。

3.个人所得税综合所得包含哪些项目？

答：包含工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

4.简述资源税的作用。

答：调节资源级差收入，促进企业公平竞争；保护资源，促进资源合理开发利用；增加财政收入，为国家建设积累资金。

五、讨论题（每题5分，共4题，20分）

1.讨论当前财税法规对小微企业的扶持政策及效果。

答：有增值税小规模纳税人优惠、企业所得税优惠等政策。降低了小微企业税负，缓解资金压力，增强其竞争力和生存能力，促进就业和经济活力。但部分企业可能存在政策知晓度不高、享受流程复杂等问题。

2.分析个人所得税专项附加扣除政策对居民生活的影响。

答：减轻居民税收负担，增加