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2025年财会类税务师-涉税服务相关法律参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人申报的纳税情况实施税务检查时，可以采取的措施不包括以下哪项？

【选项】A.调查询问纳税人、扣缴义务人和有关人员

B.检查纳税人的账簿、记账凭证和报表

C.查询案件有关的银行账户

D.查封纳税人的全部财产

【参考答案】D

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条，税务机关有权进行税务检查，包括调查询问纳税人、扣缴义务人和有关人员，检查纳税人的账簿、记账凭证和报表，查询案件有关的银行账户等。但是，税务机关无权查封纳税人的全部财产，因此选项D不属于税务机关可以采取的措施。

2.

在税务行政复议中，申请人不服税务机关的具体行政行为，可以申请行政复议的法定期限是多久？

【选项】A.60日

B.90日

C.120日

D.180日

【参考答案】B

【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》第九条，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。因此，申请行政复议的法定期限是90日。

3.

根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的收入总额包括哪些内容？

【选项】A.销售收入、营业外收入

B.投资收益、营业外收入

C.销售收入、投资收益

D.营业收入、营业外收入

【参考答案】A

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。因此，销售收入和营业外收入属于收入总额的内容。

4.

在税务行政诉讼中，被告税务机关应当对其作出的具体行政行为提供哪些证据？

【选项】A.证明具体行政行为合法的证据

B.证明具体行政行为合理的证据

C.证明具体行政行为合法或合理的证据

D.证明具体行政行为合法且合理的证据

【参考答案】C

【解析】根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十二条，被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。因此，被告税务机关应当提供证明具体行政行为合法或合理的证据。

5.

根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得包括哪些收入？

【选项】A.工资薪金所得、劳务报酬所得

B.经营所得、利息所得

C.股息所得、财产租赁所得

D.财产转让所得、偶然所得

【参考答案】A

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。因此，工资薪金所得和劳务报酬所得属于居民个人的综合所得。

6.

在税务行政赔偿中，赔偿请求人应当如何提出赔偿请求？

【选项】A.向作出赔偿决定的税务机关提出

B.向上一级税务机关提出

C.先向作出赔偿决定的税务机关提出，对决定不服的再向上一级税务机关提出

D.向人民法院提起诉讼

【参考答案】C

【解析】根据《中华人民共和国国家赔偿法》第十三条规定，赔偿请求人应当先向赔偿义务机关提出，对赔偿义务机关的决定不服的，可以向其上一级机关申请复议。因此，赔偿请求人应当先向作出赔偿决定的税务机关提出，对决定不服的再向上一级税务机关提出。

7.

根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施不包括以下哪项？

【选项】A.查询纳税人的银行账户

B.检查纳税人的账簿和凭证

C.调取纳税人财务报表

D.查封纳税人的全部银行账户

【参考答案】D

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条，税务机关有权进行税务检查，包括查询纳税人的银行账户，检查纳税人的账簿和凭证，调取纳税人财务报表等。但是，税务机关无权查封纳税人的全部银行账户，因此选项D不属于税务机关可以采取的措施。

8.

在税务行政强制执行中，税务机关可以采取的措施不包括以下哪项？

【选项】A.暂停办理纳税人的税务登记

B.查封纳税人的财产

C.限制纳税人的经营活动

D.强制划拨纳税人的存款

【参考答案】A

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，税务机关可以采取的强制执行措施包括查封、扣押纳税人的财产，强制划拨纳税人的存款等。但是，税务机关无权暂停办理纳税人的税务登记，因此选项A不属于税务机关可以采取的措施。

9.

根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的收入总额不包括以下哪项？

【选项】A.销售货物收入

B.投资收益

C.营业外收入

D