2025年财会类中级经济师中级财政税收-中级经济基础参考题库含答案解析.docxVIP

2025年财会类中级经济师中级财政税收-中级经济基础参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款的，可以采取的强制执行措施不包括以下哪一项？

【选项】A.查封、扣押纳税人财产

B.依法拍卖纳税人财产

C.通知纳税人开户银行冻结纳税人的存款

D.强制纳税人提供担保

【参考答案】D

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关可以采取的强制执行措施包括查封、扣押纳税人财产，依法拍卖纳税人财产，通知纳税人开户银行冻结纳税人的存款。而强制纳税人提供担保属于税务保全措施，不属于强制执行措施，因此选项D是正确答案。

2.

我国个人所得税的税率结构中，下列哪一项不属于比例税率？

【选项】A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.经营所得

【参考答案】D

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得均适用比例税率，而经营所得适用五级超额累进税率，因此选项D是正确答案。

3.

在政府预算的编制方法中，下列哪一项不属于零基预算的编制原则？

【选项】A.每年的预算支出都要从零开始编制

B.保留上年预算中的必要支出

C.优先保障重点项目支出

D.不考虑以往年度的支出水平

【参考答案】B

【解析】零基预算的编制原则是每年的预算支出都要从零开始编制，不考虑以往年度的支出水平，优先保障重点项目支出。保留上年预算中的必要支出属于增量预算的编制原则，因此选项B是正确答案。

4.

根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪一项不属于企业所得税的税收优惠？

【选项】A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税

C.软件企业的收入免征企业所得税

D.关联企业之间的业务往来免征企业所得税

【参考答案】D

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税，软件企业的收入免征企业所得税。关联企业之间的业务往来需要按照独立交易原则进行税务处理，不免征企业所得税，因此选项D是正确答案。

5.

在财政政策的工具中，下列哪一项不属于扩张性财政政策的主要手段？

【选项】A.增加政府支出

B.减少税收

C.提高存款准备金率

D.增发国债

【参考答案】C

【解析】扩张性财政政策的主要手段包括增加政府支出、减少税收、增发国债等，以提高总需求。提高存款准备金率属于货币政策工具，不属于财政政策工具，因此选项C是正确答案。

6.

根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人未按规定申报纳税的，可以采取的处罚措施不包括以下哪一项？

【选项】A.罚款

B.加收滞纳金

C.没收违法所得

D.责令限期改正

【参考答案】C

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人未按规定申报纳税的，可以采取的处罚措施包括罚款、加收滞纳金、责令限期改正等。没收违法所得属于行政处罚措施，但不是针对未按规定申报纳税的具体处罚措施，因此选项C是正确答案。

7.

在政府预算的执行过程中，下列哪一项不属于预算调整的范畴？

【选项】A.动用预算预备费

B.调整预算支出结构

C.修订预算草案

D.动用预算外资金

【参考答案】D

【解析】政府预算的执行过程中，预算调整的范畴包括动用预算预备费、调整预算支出结构、修订预算草案等。动用预算外资金不属于预算调整的范畴，因此选项D是正确答案。

8.

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

【选项】A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.转让土地使用权

【参考答案】D

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，不属于增值税的征税范围，因此选项D是正确答案。

9.

在财政政策的实施过程中，下列哪一项不属于财政政策的目标？

【选项】A.稳定经济增长

B.促进就业

C.控制通货膨胀

D.调整收入分配

【参考答案】D

【解析】财政政策的目标主要包括稳定经济增长、促进就业、控制通货膨胀等。调整收入分配属于收入分配政策的目标，不属于财政政策的目标，因此选项D是正确答案。

10.

根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪一项不属于企业所得税的应税所得？

【选项】A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.政府补助收入

【参考答案】D

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的应税所得包括利息收入