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2025年初级税务实务历年考题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.房产税C.增值税D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

3.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

4.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.手机D.小汽车

5.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地价值C.土地面积和价值综合D.房屋建筑面积

6.进口货物的关税完税价格不包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费

C.买方佣金D.卖方佣金

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.25%

8.下列属于印花税纳税人的是（）

A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同立据人

9.资源税的纳税义务人不包括（）

A.开采应税资源的单位B.开采应税资源的个人

C.生产盐的单位D.进口应税资源的单位

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：1.C2.A3.B4.C5.A6.C7.A8.D9.D10.B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

5.下列属于企业所得税不征税收入的有（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金D.国债利息收入

6.下列关于房产税的说法中，正确的有（）

A.产权属于国家所有的，由经营管理的单位缴纳

B.产权出典的，由承典人缴纳

C.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳

D.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

7.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

8.资源税的应税产品包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

9.关税的减免类型包括（）

A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.任意减免税

10.下列属于城市维护建设税计税依据的有（）

A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额

C.纳税人被查补的增值税、消费税税额D.纳税人违反增值税、消费税规定而加收的滞纳金和罚款

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

2.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）

3.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

6.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等不属于房产税的征税对象。（）

7.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）

8.资源税实行从价定率和从量定额两种计征方式。（）

9.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

10.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而不同。（）

答案：1.