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江苏审计考研备考资料3篇

江苏审计考研备考资料（第一篇）

一、审计基础理论

1.审计的定义与目标

审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。审计的总体目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。

例：以下关于审计目标的说法中，正确的是（）

A.审计目标只关注财务报表的真实性

B.审计目标包括对合规性的审查

C.审计目标不涉及与管理层和治理层的沟通

D.审计目标仅针对上市公司

答案：B。审计目标不仅关注财务报表的真实性，还包括合规性等多方面，且需要与管理层和治理层沟通，并非仅针对上市公司。

2.审计的分类

按审计主体分类，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计；内部审计是由各部门、各单位内部设置的专门机构或人员实施的审计；注册会计师审计是由经政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所进行的审计。

例：下列属于注册会计师审计特点的是（）

A.具有强制性

B.服务于本单位

C.独立性较强

D.主要监督政府财政收支

答案：C。注册会计师审计独立性较强，不具有强制性，服务于社会公众，主要对企业财务报表等进行审计，而非监督政府财政收支。

3.审计假设

审计假设是指为开展审计实践，进行审计理论研究所设立的前提条件或先决条件。主要包括经济责任关系假设、可验证性假设、内控有效性假设、独立性假设等。

例：经济责任关系假设是审计产生和发展的（）

A.必要条件

B.充分条件

C.充要条件

D.无关条件

答案：A。经济责任关系假设是审计产生和发展的必要条件，但不是充分条件。

二、审计准则与职业道德

1.中国注册会计师审计准则

中国注册会计师审计准则是注册会计师在执行审计业务过程中应当遵循的行为规范，是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准。它包括一般原则与责任、风险评估与应对、审计证据、利用其他主体的工作、审计结论与报告等方面的准则。

例：注册会计师在执行审计业务时，应当遵守的准则是（）

A.企业会计准则

B.中国注册会计师审计准则

C.税法

D.公司法

答案：B。企业会计准则是企业进行会计核算的标准，税法和公司法是相关法律法规，注册会计师执行审计业务应遵守中国注册会计师审计准则。

2.注册会计师职业道德基本原则

包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。诚信要求注册会计师在所有的职业关系和商业关系中，保持正直和诚实，秉公处事、实事求是；独立性是注册会计师执行审计业务的灵魂。

例：注册会计师在执行审计业务时，应保持实质上和形式上的独立，以下体现形式上独立的是（）

A.不与被审计单位存在经济利益关系

B.不受偏见、利益冲突或他人的不当影响

C.保持客观的态度

D.避免出现重大的事实和情况，使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害

答案：D。A选项不与被审计单位存在经济利益关系是实质上独立的要求；B、C选项体现的是实质上的独立；D选项是形式上独立的体现。

3.职业道德概念框架

职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法，用以指导注册会计师：识别对职业道德基本原则的不利影响；评价不利影响的严重程度；必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

例：当注册会计师识别出对职业道德基本原则的不利影响时，首先应（）

A.评价不利影响的严重程度

B.采取防范措施

C.终止业务约定

D.识别不利影响

答案：D。根据职业道德概念框架，首先要识别对职业道德基本原则的不利影响，然后再评价严重程度，必要时采取防范措施。

三、审计计划

1.初步业务活动

注册会计师在本期审计业务开始时开展初步业务活动，以实现以下三个主要目的：具备执行业务所需的独立性和能力；不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项；与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。

例：初步业务活动的内容不包括（）

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B.评价遵守相关职业道德要求的情况

C.制定总体审计策略

D.就审计业务约定条款达成一致意见

答案：C。制定总体审计策略是在初步业务活动之后进行的，初步业务活动包括A、B、D选项的内容。

2.总体审计策略

总体审计策略用以