税务师《税法一》土地增值税清算专题卷.docx

税务师《税法一》土地增值税清算专题卷

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.土地增值税清算中，纳税人应当进行清算的条件之一是已竣工验收的房地产开发项目，转让比例达到（）。

A.50%以上

B.75%以上

C.85%以上

D.95%以上

2.计算土地增值税时，下列项目中不属于扣除项目的是（）。

A.取得土地使用权支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.增值税税额

3.土地增值税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

4.纳税人进行土地增值税清算时，应向主管税务机关提供的资料不包括（）。

A.土地使用权证书

B.房地产开发合同

C.个人身份证复印件

D.项目竣工决算报表

5.土地增值税清算中，对于普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额20%的，税务处理是（）。

A.免征土地增值税

B.减半征收土地增值税

C.全额征收土地增值税

D.暂不征收土地增值税

6.纳税人转让旧房及建筑物时，计算土地增值税的扣除项目不包括（）。

A.房屋及建筑物的评估价格

B.取得土地使用权支付的地价款

C.转让环节缴纳的印花税

D.房地产开发费用

7.土地增值税清算申报期限一般为主管税务机关通知清算后的（）。

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

8.下列情形中，不需要进行土地增值税清算的是（）。

A.房地产开发项目全部竣工并完成销售

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目

C.直接转让土地使用权

D.纳税人申请注销税务登记但未办理清算手续

9.土地增值税清算时，房地产开发费用扣除的计算标准中，不能提供金融机构证明的，其扣除比例为（）。

A.5%以内

B.10%以内

C.15%以内

D.20%以内

10.纳税人隐瞒房地产成交价格或提供虚假扣除项目金额的，税务机关有权（）。

A.免征土地增值税

B.按照评估价格征收

C.加倍征收土地增值税

D.处以罚款但不调整税额

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.土地增值税清算中，允许扣除的房地产开发成本包括（）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.建筑安装工程费

D.公共配套设施费

2.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物

C.赠与房地产

D.继承房地产

3.土地增值税清算时，计算增值额的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

4.纳税人进行土地增值税清算时，需要提供的资料有（）。

A.土地增值税纳税申报表

B.房地产开发项目清算说明

C.项目竣工决算报表

D.银行贷款合同

5.下列情形中，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

A.已竣工验收项目，转让比例超过85%

B.取得销售许可证满三年仍未销售完毕

C.纳税人申请注销税务登记

D.直接转让土地使用权

6.土地增值税的税率根据增值率不同分为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

7.计算土地增值税时，房地产开发费用扣除的确定方法包括（）。

A.按实际发生额扣除

B.按土地使用权支付金额和开发成本之和的5%扣除

C.按转让收入的一定比例扣除

D.按税务机关核定金额扣除

8.转让旧房及建筑物时，计算土地增值税可扣除的项目有（）。

A.房屋及建筑物的评估价格

B.取得土地使用权支付的地价款

C.转让环节缴纳的契税

D.装修费用

9.土地增值税清算中，下列行为可能触发税务机关核定征收的有（）。

A.拒不提供纳税资料

B.申报扣除项目金额不实

C.转让价格明显偏低且无正当理由

D.逾期未申报清算

10.关于土地增值税优惠政策，下列说法正确的有（）。

A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目20%的免征

B.因国家建设需要依法征用房地产的免征

C.个人销售住房一律免征土地增值税

D.企业改制重组中房地产转移免征土地增值税

三、判断题（共10题