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2025税务师考试税法二真题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题：下列各题选项中，只有一个符合题意。

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将委托加工收回的货物用于本单位集体福利

B.将自产的原材料分配给投资者

C.将购进的货物用于对外捐赠

D.将自产的货物无偿赠送其他单位

2.某一般纳税人企业2025年5月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业5月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.6.8

C.6

D.13

3.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.适用于所有一般纳税人企业

B.留抵退税额等于当期期末留抵税额

C.留抵退税额不得超过当期期末留抵税额

D.留抵退税申报期限为次月

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售自产化妆品取得含税销售额200万元，收取包装物押金3万元。该化妆品适用15%的增值税税率。该企业6月份增值税销项税额为（）万元。

A.30

B.32.5

C.33

D.28.05

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.高尔夫球杆

B.木制一次性筷子

C.财产保险

D.木制地板

6.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2025年7月销售自产高档化妆品取得不含税销售额80万元，另收取品牌使用费5万元。该高档化妆品适用15%的消费税税率。该企业7月份应缴纳的消费税额为（）万元。

A.13

B.15

C.18

D.19.5

7.下列关于消费税计税销售额的说法，正确的是（）。

A.包含向购货方收取的增值税税额

B.含增值税的销售款项，需要换算为不含税销售额

C.纳税人自产自用应税消费品，无需确定计税销售额

D.扣除税金后的销售额为计税销售额

8.某啤酒厂为消费税纳税人，2025年8月销售啤酒取得不含税销售额50万元，收取包装物押金2.34万元（已逾期，按含税收入征税）。该啤酒适用250元/吨的定额税率。该企业8月份应缴纳的消费税额为（）万元。

A.12.5

B.12.66

C.13

D.13.34

9.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.城建税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和

B.对出口业务实行零税率，也同时适用城建税

C.城建税的税率由国务院根据不同地区情况确定

D.纳税人跨地区缴纳增值税的，应在增值税缴纳地同时缴纳城建税

10.某位于县城的化工厂2025年9月实际缴纳增值税30万元，缴纳消费税50万元。该化工厂9月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。（该地区城建税税率为5%）

A.4

B.5

C.9

D.10

11.下列关于资源税纳税人的说法，正确的是（）。

A.资源税的纳税人仅限于开采应税资源的单位

B.外商投资企业和外籍个人不是资源税的纳税人

C.资源税的扣缴义务人是指购买应税资源的单位

D.资源税的纳税义务发生时间为应税资源开采完毕时

12.某油田企业2025年10月开采原油，销售原油10万吨，适用的单位税额为50元/吨。该企业10月份应缴纳的资源税额为（）万元。

A.50

B.500

C.5000

D.50000

13.下列关于资源税减免税政策的说法，正确的是（）。

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

B.独立矿山开采的锰矿石，减按50%征收资源税

C.专门开采的天然气，不征收资源税

D.纳税人开采应税资源，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

14.根据环境保护税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.环境保护税的纳税人是指所有排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.环境保护税的税额根据污染物排放量或浓度确定，无定额税额

C.排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，均需缴纳环境保护税

D.纳税人排放的应税污染物未达到国