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国税局考试试题及答案

一、单选题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额有异议的，应当（）（2分）

A.直接要求纳税人补缴税款

B.暂缓征收税款并要求纳税人重新申报

C.进行调查核实后，通知纳税人进行调整

D.强制执行纳税人已缴纳的税款

【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额有异议的，应当进行调查核实后，通知纳税人进行调整。

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）（1分）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

【答案】A

【解析】增值税一般纳税人适用的税率包括9%、6%、0%，13%适用于小规模纳税人。

3.个人所得税的专项附加扣除不包括（）（2分）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

【答案】C

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金，大病医疗属于专项附加扣除，但不属于专项附加扣除项目。

4.企业所得税的税率为（）（1分）

A.5%

B.10%

C.25%

D.30%

【答案】C

【解析】企业所得税的税率为25%，符合国家税法规定。

5.根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的开具主体是（）（2分）

A.税务机关

B.纳税人

C.税务代理机构

D.任何单位或个人

【答案】B

【解析】根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的开具主体是纳税人，纳税人应当依法开具发票。

6.以下哪项不属于税务行政复议的受案范围？（）（1分）

A.税务机关作出的罚款决定

B.税务机关作出的吊销营业执照决定

C.税务机关作出的税收保全措施

D.税务机关作出的税务检查决定

【答案】D

【解析】税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的罚款决定、吊销营业执照决定和税收保全措施，税务检查决定不属于税务行政复议的受案范围。

7.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？（）（2分）

A.职工基本养老保险

B.住房公积金

C.子女教育支出

D.个人独资企业生产经营所得

【答案】D

【解析】个人所得税的应纳税所得额计算中，职工基本养老保险、住房公积金和子女教育支出可以扣除，个人独资企业生产经营所得不得扣除。

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以（）（1分）

A.责令限期改正

B.罚款

C.吊销营业执照

D.强制执行

【答案】A

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正。

9.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）（2分）

A.6%

B.9%

C.3%

D.13%

【答案】C

【解析】增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，符合国家税法规定。

10.个人所得税的专项附加扣除中，下列哪项需要提供相关证明材料？（）（1分）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

【答案】C

【解析】个人所得税的专项附加扣除中，大病医疗需要提供相关证明材料，子女教育、继续教育和住房贷款利息不需要提供相关证明材料。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于税务行政复议的法定情形？（）

A.税务机关作出的罚款决定

B.税务机关作出的吊销营业执照决定

C.税务机关作出的税收保全措施

D.税务机关作出的税务检查决定

E.税务机关作出的税收强制执行措施

【答案】A、B、E

【解析】税务行政复议的法定情形包括税务机关作出的罚款决定、吊销营业执照决定和税收强制执行措施，税务检查决定和税收保全措施不属于税务行政复议的法定情形。

2.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

【答案】A、B、C、D、E

【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。

3.根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的开具要求包括（）

A.内容真实、准确

B.字迹清楚、完整

C.按时开具

D.加盖发票专用章

E.发票联和抵扣联内容一致

【答案】A、B、C、D、E

【解析】根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的开具要求包括内容真实、准确、字迹清楚、完整、按时开具、加盖发票专用章，发票联和抵扣联内容一致。

4.以下哪些属于税务行政诉讼的受案范围？（）

A.税务机关作出的罚款决定

B.税务机关作出的吊销营业执照决定

C.税务机关作出的税收保全措施

D.税务机关作出的税务检查决定

E.税务机关作出的税收强制执行措施

【答案】A、B、E

【解析】税务行政诉讼的受案范围包括税务机关作出的罚款决定、吊销营业执照决定和税收强制执行措施，税务检查决定和税收保全措施不属于税务行政诉讼的受案范