美尔雅股份内部控制制度（2015）.pdfVIP

湖北美尔雅股份有限公司

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内部控制制度

（2025年8月修订）

目录

第一章内部控制的基础

第二章资金内部控制制度

第三章采购与付款内部控制制度

第四章销售与收款内部控制制度

第五章成本与费用内部控制制度

第六章存货内部控制制度

第七章固定资产内部控制制度

第八章工程项目内部控制制度

第九章筹资内部控制制度

第十章对外担保内部控制制度

第十一章对外投资内部控制制度

第十二章子公司内部控制制度

第十三章财务报告编制管理制度

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第一章内部控制的基础

第一节总则

第一条为了加强湖北美尔雅股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制

度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保

障公司经营战略目标的实现，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国

会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制

定本制度。

第二条内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证

各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防

范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等

而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

第三条建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：

1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执

行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；

2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。

3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的

预算控制机制；

4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、

有序、高效运行；

5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完

整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；

6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《中华人

民共和国会计法》和《企业会计准则》等有关规定；

7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证账面资产与实物资产核对相符；

第四条公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环

节。建立内部控制时，应当考虑以下基本要素：

1、内部环境。内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因

素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与

权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标

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实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险

评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确

保内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结

合公司具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审

核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动

分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关

的各种信息，并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、