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税法1期末考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税的计税依据一般是（）

A.成本

B.利润

C.销售额

D.数量

4.下列不属于关税纳税义务人的是（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

5.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

6.教育费附加的征收率是（）

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

7.下列属于资源税应税产品的是（）

A.人造石油

B.洗煤

C.井矿盐

D.煤矿生产的天然气

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.累进税率

10.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.30%

D.33%

答案：1.B2.A3.C4.D5.C6.C7.C8.B9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.关税的减免包括（）

A.法定减免

B.特定减免

C.临时减免

D.任意减免

5.城市维护建设税的纳税人包括（）

A.缴纳增值税的单位和个人

B.缴纳消费税的单位和个人

C.缴纳企业所得税的单位和个人

D.缴纳印花税的单位和个人

6.教育费附加的用途有（）

A.发展教育事业

B.改善办学条件

C.职工培训

D.其他教育方面的开支

7.资源税的计税依据可以是（）

A.销售额

B.销售数量

C.自用数量

D.移送使用数量

8.车辆购置税的应税行为包括（）

A.购买自用

B.进口自用

C.受赠使用

D.自产自用

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.AB6.ABD7.AB8.ABCD9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.关税的完税价格不包括关税。（）

5.城市维护建设税没有独立的征税对象。（）

6.教育费附加可以根据企业情况减免。（）

7.资源税对所有资源都征税。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.印花税的税率都是固定的。（）

10.居民企业承担全面纳税义务。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的类型。

答：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

2.消费税的计税方法有哪些？

答：从价定率、从量定额、复合计税。

3.简述关税的作用。

答：维护国家主权和经济利益；保护本国产业和经济发展；调节进出口贸易。

4.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：如业务招待费、广告费等限额扣除项目；税收滞纳金等不得扣除项目等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国增值税制度？

答：可进一步优化税率结构，减少税率档次；加强发票管理，防范虚开风险；完善抵扣链条，促进产业融合。

2.消费税改革的方向是什么？

答：扩大征收范围，将更多高消费、高污染产品纳入；调整税率结构，使其更合理；加强征管，提高征收效率。

3.怎样加强关税的调控作用？

答：根据国家产业政策调整关税税率；严格监管进出口货物，防止偷逃关税；灵活运用关税优惠政策，促进贸易平衡。

4.企业所得税如何更好地促进企业创新？

答：加大对研发费