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2025年初级经济师《财政税收》试题测试题库及答案

一、单项选择题

1.财政分配的目的是（）。

A.满足社会公共需要

B.取得财政收入

C.调节经济

D.公平分配

答案：A

解析：财政分配的目的是满足社会公共需要，这是财政分配的本质要求。社会公共需要是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。B选项取得财政收入是财政分配的手段；C选项调节经济是财政的职能之一；D选项公平分配也是财政的职能体现，但都不是财政分配的目的。

2.下列关于财政支出的说法，正确的是（）。

A.财政支出是政府为满足社会公共需要而进行的资金的支出

B.财政支出是政府取得财政收入的过程

C.财政支出是政府对生产要素的购买

D.财政支出是政府对社会资源的分配

答案：A

解析：财政支出是政府为满足社会公共需要而进行的资金的支出。B选项，政府取得财政收入和财政支出是两个不同的过程；C选项，财政支出不仅仅是对生产要素的购买，还包括转移性支出等；D选项，财政分配包括财政收入和财政支出，财政支出只是其中一部分，不能简单说财政支出是政府对社会资源的分配。

3.税收的强制性依靠的是（）。

A.国家对国有企业生产资料的所有权

B.国家对生产资料的所有权

C.国家的政治权力

D.社会习惯势力

答案：C

解析：税收的强制性是指国家凭借其政治权力，以法律、法令形式对税收征纳双方的权利与义务进行制约。A选项国家对国有企业生产资料的所有权与税收强制性无关；B选项生产资料所有权不是税收强制性的依靠；D选项社会习惯势力不是税收强制性的依据。

4.下列税种中，属于直接税的是（）。

A.消费税

B.增值税

C.个人所得税

D.关税

答案：C

解析：直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收，如所得税、财产税等。个人所得税属于所得税，是直接税。A选项消费税、B选项增值税、D选项关税都属于间接税，税负可以通过一定方式转嫁给他人。

5.国债的最基本功能是（）。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节经济

D.增加财政收入

答案：A

解析：国债的功能主要有弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济等。其中，弥补财政赤字是国债最基本的功能。当财政支出大于财政收入时，通过发行国债可以筹集资金来弥补赤字。B选项筹集建设资金是国债的重要功能，但不是最基本的；C选项调节经济是国债的宏观调控功能；D选项国债是一种债务收入，不是增加财政的经常性收入。

6.财政补贴的主体是（）。

A.企业

B.居民

C.国家

D.社会组织

答案：C

解析：财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目标，由财政安排专项基金向国有企业或劳动者个人提供的一种资助。所以财政补贴的主体是国家。A选项企业和B选项居民是财政补贴的对象；D选项社会组织一般不是财政补贴的主体。

7.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是（）。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.社会统筹制

答案：D

解析：社会保障资金的筹资模式主要有现收现付制、完全基金制和部分基金制。现收现付制是指以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金；完全基金制是指完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度；部分基金制是介于现收现付制和完全基金制之间的一种筹资模式。社会统筹制是社会保障的一种管理方式，不是筹资模式。

8.政府非税收入的特点不包括（）。

A.灵活性

B.稳定性

C.非普遍性

D.补偿性

答案：B

解析：政府非税收入具有灵活性、非普遍性、补偿性等特点。灵活性体现在收入项目、标准等方面可以根据不同情况进行调整；非普遍性是指非税收入的征收对象不是普遍的；补偿性是指部分非税收入是对政府提供特定公共服务的补偿。而稳定性不是政府非税收入的特点，其收入受多种因素影响，波动较大。

9.下列关于公共物品的说法，错误的是（）。

A.公共物品具有非排他性和非竞争性

B.公共物品可以由市场有效提供

C.国防是典型的公共物品

D.公共物品的提供可能存在搭便车现象

答案：B

解析：公共物品具有非排他性和非竞争性，这使得公共物品无法通过市场机制有效提供。因为非排他性导致无法排除不付费的人使用，非竞争性使得增加一个消费者的边际成本为零，市场主体缺乏提供公共物品的动力。国防是典型的公共物品，由于其具有上述特性，无法由市场有效提供。搭便车现象是指不付费而享受公共物品利益的行为，在公共物品提供中普遍存在。

10.我国预算编制一般采用（）编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.上下结合、逐级汇总

D.上下平行

答案：C

解析：我国预算编制一般采用“上下结合、逐级汇总”的编制流程。首先由上级财政部门下达