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中级经济师《财政税收》测试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.财政的本质是一种以（）为主体的分配关系。

A.政府机关

B.国家

C.企业

D.财政部门

答案：B

解析：财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。所以财政的本质是以国家为主体的分配关系。

2.公共物品的核心特征是（）。

A.非盈利性和非竞争性

B.非盈利性和非排他性

C.非排他性和非竞争性

D.不可分割性和非竞争性

答案：C

解析：公共物品具有非排他性和非竞争性两个特征，其中非排他性和非竞争性是公共物品的核心特征。非排他性是指无法排除他人从公共物品中获得利益；非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加。

3.按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为（）。

A.消费性支出和积累性支出

B.购买性支出和转移性支出

C.预防性支出和创造性支出

D.一般利益支出和特殊利益支出

答案：C

解析：按财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出；创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。

4.政府财政投资的主要投资方向是（）。

A.效益好的企业

B.公有制企业

C.社会基础设施

D.需要扶植的民营企业

答案：C

解析：政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施，因为社会基础设施具有非排他性、非竞争性等公共物品的特征，私人部门不愿或无力投资，需要政府财政进行投资。

5.下列关于税收原则的表述中正确的是（）。

A.税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用

B.税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行

C.税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务

D.税收的横向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税

答案：C

解析：选项A，税收的经济效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行；选项B，税收本身的效率原则是指节约税收的行政费用；选项D，税收的横向公平是指对社会经济条件相同的纳税人同等课税。

6.下列行为中属于视同销售货物的是（）。

A.将购买的货物用于集体福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物用于在建工程

D.将购买的货物作为投资

答案：D

解析：视同销售货物是指在会计上不作为销售核算，但在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。将购买的货物作为投资，属于视同销售货物的行为。而将购买的货物用于集体福利、个人消费、在建工程，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售。

7.某企业（增值税一般纳税人）销售产品取得含税价款11700元，另收取包装物租金1170元，则其应税销售额为（）元。

A.11700

B.11000

C.12700

D.10000

答案：B

解析：应税销售额=含税销售额÷（1+税率）。本题中，含税销售额为产品含税价款与包装物租金之和，即11700+1170=12870元，增值税税率为17%。则应税销售额=12870÷（1+17%）=11000元。

8.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

答案：B

解析：选项A，进口的应税消费品，为报关进口的当天；选项C，委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；选项D，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

9.企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（）。

A.退还所得税

B.补缴企业所得税

C.属于免税收入

D.属于不征税收入

答案：C

解析：企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益属于免税收入。

10.下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.加班工资

B.年终奖

C.残疾人员所得

D.离休工资

答案：D

解析：选项A、B，加班工资和年终奖都属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税；选项C，残疾人员所得经批准可以减征个人所得税；选项D，离休工资免征个人所得税。

11.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.液体盐

D.成品油

答案：D

解析：资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（固体盐、液体盐）。