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高一会计税法期末考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税法体系的核心是（）

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收程序法

D.税收行政法规

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

3.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

4.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

6.下列不属于税收优惠的是（）

A.减税

B.免税

C.加税

D.退税

7.税务登记不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

8.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

9.税收的特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

10.下列属于中央税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：1.B2.B3.D4.D5.B6.C7.D8.D9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.扣缴义务人

3.消费税的征收范围包括（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.金银首饰

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

6.税务机关的权利包括（）

A.税收征收权

B.税务管理权

C.税务检查权

D.税务处罚权

7.纳税申报的方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

8.发票的种类有（）

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.专业发票

D.电子发票

9.税收法律关系的构成要素包括（）

A.主体

B.客体

C.内容

D.形式

10.下列属于地方税的有（）

A.城镇土地使用税

B.土地增值税

C.房产税

D.契税

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税收优惠是国家对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。（）

6.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查。（）

7.纳税申报期限是固定不变的。（）

8.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证。（）

9.税收法律关系的主体是指征税主体。（）

10.地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.×〔10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：价外税，不重复征税，普遍征收，税收负担由最终消费者承担。

2.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述税收的作用。

答：组织财政收入，调节经济，监督经济活动。

4.税务登记有哪些种类？

答：开业登记、变更登记、注销登记、停业复业登记等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

答：完善税收法律法规，加强税务队伍建设，利用信息化手段，强化部门协作。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

答：减轻企业负担，促进企业创新和发展，吸引投资，增强企业竞争力。

3.怎样提高纳税人的纳税意识？

答：加强税法宣传教育，完善纳税服务，加大违法处罚力度，营造良好纳税氛围。

4.谈谈税收与经济发展的关系。

答：税收影响经济结构和资源配置，经济发展水平决定税收规模，二者相互促进、相互制约。