注册会计师审计：控制了解核心内容与习题.pdfVIP

第十九讲了解控制

主要内容

内容次数内容次数

1控制要素27被审计单位的风险评估过程

2与审计相关的控制18信息系统与沟通

3对控制了解的深度39控制活动5

4控制的人工和自动化成分110对控制的监督1

5控制的局限性111在整体层面了解控制

6控制环境412在业务流程层面了解控制2

代表性试题

近年题型、题量、考点统计

年度题型题量分值考点

2007多选44了解控制

2008单选55了解控制

2009单选,原制度44了解控制

2009单选,新制度44了解控制

2010多选44了解控制

2011

1.[2009年新制度，单选-1.控制要素]在下列各项中，不属于控制要素的是

（）。

A.控制风险B.控制活动

C.对控制的监督D.控制环境

【】A

【解析】控制包括下列要素：（1）控制环境；（2）风险评估过程；（3）与财务报告

相关的信息系统与沟通；（4）控制活动；（5）对控制的监督。

2.[2009年原制度，单选-1.控制要素]在了解X公司控制时，A师最

应当关注的是（）。

A.控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率

B.控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊

C.控制是否明确区分控制要素

D.控制是否没有因串通而失效

【】B

【解析】师在了解控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评

价控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大

错报。

3.[2008年，单选-2.与审计相关的控制]A师没有义务实施的程序是（）。

A.查找X公司控制运行中的所有重大

B.了解X公司情况及其环境

C.实施审计程序，以了解X公司控制的设计

D.实施穿试，以确定