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做账实操-上年退税产生的税金及附加今年减免账务处理 SOP.pptx

做账实操-上年退税产生的税金及附加今年减免账务处理 SOP.pptx

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    会计实操文库;会计实操文库

    加已计入以前年度损益，且金额重大，需通过“以前年度损益调整”科目进行调整

    借：应交税费-应交XX税贷：以前年度损益调整

    同时，将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配-未分配利润”

    借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

    若涉及盈余公积，还需调整盈余公积借：利润分配-未分配利润贷：盈余公积-法定盈余公积盈余公积-任意盈余公积

    （三）后续处理税务申报调整：在进行税务申报时，准确填写税金及附加的减免金额，

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