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金融机构是税面试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于银行类金融机构的是（）

A.保险公司B.证券公司C.商业银行D.财务公司

2.金融机构为客户办理资金收付业务属于（）

A.资产业务B.负债业务C.中间业务D.表外业务

3.金融机构缴纳企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.金融机构发放贷款取得的利息收入属于（）应税项目

A.增值税B.消费税C.印花税D.房产税

5.下列金融机构不缴纳城市维护建设税的是（）

A.农村信用社B.金融租赁公司C.外国银行分行D.财务公司

6.金融机构转让金融商品按照（）计算缴纳增值税

A.卖出价B.买入价C.卖出价扣除买入价后的余额D.市场公允价值

7.金融机构企业所得税的纳税地点一般是（）

A.机构所在地B.注册地C.实际经营地D.总机构所在地

8.金融机构代扣代缴的个人所得税应向（）解缴

A.税务机关B.人民银行C.财政部门D.上级主管部门

9.金融机构从事保险业务应缴纳的主要税种是（）

A.增值税B.营业税（已取消，此处仅为出题）C.企业所得税D.印花税

10.金融机构按规定缴纳的教育费附加征收率是（）

A.1%B.2%C.3%D.5%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于金融机构的有（）

A.政策性银行B.小额贷款公司C.信托公司D.典当行

2.金融机构涉及的流转税有（）

A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.教育费附加

3.金融机构的收入项目中，需要缴纳企业所得税的有（）

A.利息收入B.手续费收入C.金融商品转让收入D.补贴收入

4.金融机构在税务处理中，可享受税收优惠政策的有（）

A.小微企业金融服务税收优惠B.涉农贷款税收优惠C.国债利息收入免税D.地方政府债券利息收入免税

5.金融机构缴纳印花税的应税凭证包括（）

A.借款合同B.财产保险合同C.营业账簿D.产权转移书据

6.下列关于金融机构税务登记的说法正确的有（）

A.设立时需办理税务登记B.变更时需办理税务变更登记C.注销时需办理税务注销登记D.无需办理税务登记

7.金融机构的下列支出，在计算企业所得税时可扣除的有（）

A.合理的工资薪金支出B.业务招待费C.公益性捐赠支出D.税收滞纳金

8.金融机构增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.差额计税方法D.核定计税方法

9.金融机构需要缴纳的财产税有（）

A.房产税B.城镇土地使用税C.车船税D.资源税

10.金融机构在税收风险管理方面应（）

A.建立风险预警机制B.定期进行自查C.配合税务检查D.忽视风险

判断题（每题2分，共10题）

1.金融机构都需要缴纳企业所得税。（）

2.金融机构增值税只能采用一般计税方法。（）

3.金融机构从事外汇买卖业务不缴纳印花税。（）

4.金融机构支付的罚款在计算企业所得税时可以全额扣除。（）

5.农村信用社可享受一定的税收优惠政策。（）

6.金融机构代扣代缴个人所得税有手续费返还。（）

7.金融机构缴纳的城市维护建设税税率全国统一。（）

8.金融机构的固定资产折旧不能在企业所得税前扣除。（）

9.金融机构销售黄金应缴纳消费税。（）

10.金融机构只需关注主要税种的纳税情况，小税种可忽略。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述金融机构缴纳增值税的主要应税项目。

答：主要应税项目包括贷款服务取得的利息收入；直接收费金融服务收取的手续费等收入；金融商品转让，即转让外汇、有价证券等；保险服务收入等。

2.金融机构在企业所得税申报时，应重点关注哪些事项？

答：关注收入确认是否准确、完整，包括各类利息、手续费等收入；成本费用扣除是否符合规定，如工资、业务招待费等；税收优惠政策的适用是否正确，以及资产的税务处理是否合规等。

3.简述金融机构印花税的计税依据。

答：借款合同以借款金额为计税依据；财产保险合同以保险费收入为计税依据；营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据，其他账簿按件计税。

4.金融机构如何做