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第三单元企业管理制度（2017年重大调整）

本单元考点

考点名称考点地位

企业行为★

企业转让★★

企业增资★

企业资产转让★

企业国有的无偿划转★

国有股东转让所持上市公司★★

考点1企业行为（★）（2017年新增）（P420）

企业行为包括：

1.企业转让

履行出资人职责的机构、国有及国有企业、国有实际控制企业转让其对企业各种形

式出资所形成权益的行为。

【解释1】国有企业，是指部门、机构、事业单位出资设立的国有独资企业（公司），

以及上述单位、企业直接或间接合计持股为100%的国有全资企业。

【解释2】国有企业，是指：（1）部门、机构、事业单位、国有企业单独或共

同出资，合计拥有产（股）权比例超过50%，且其中之一为最大股东的企业；（2）国有企业

及前述第（1）种国有企业对外出资，拥有股权比例超过50%的各级子企业。

【解释3】国有实际控制企业，是指部门、机构、事业单位、单一国有及国有

企业直接或间接持股比例未超过50%，但为第一大股东，并且通过股东协议、公司章程、董

事会决议或者其他协议安排能够对其实际支配的企业。

2.企业增资

国有及国有企业、国有实际控制企业增加资本的行为，以增加资本金方式对国

家出资企业的投入除外。

3.企业资产转让

国有及国有企业、国有实际控制企业的重大资产转让行为。

考点2企业转让（★★）（2017年调整）（P420）

（一）企业的公开转让

1．审核批准

（1）机构负责审核国家出资企业的转让事项。其中，因转让

致使国家不再拥有所出资企业权的，须由机构报本级批准。

（2）对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专

项任务国家出资企业子企业的转让，须由国家出资企业报同级机构批准。

（3）转让方为多家国有股东共同持股的企业，由其中持股比例最大的国有股东负责履行

相关批准程序；各国有股东持股比例相同的，由相关股东协商后确定其中一家股东负责履行

相关批准程序。

2.审计评估

转让事项经批准后，由转让方委托师对转让标的企业进行审计。涉及参

股权转让不宜单独进行专项审计的，转让方应当取得转让标的企业一期年度审计报告。

3.确定受让方

（1）转让原则上通过市场公开进行，通