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2025年税法人员招聘试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.1%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.普通护肤品D.鞭炮

5.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.房屋面积

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

7.下列不属于印花税应税凭证的是（）

A.借款合同B.营业执照C.原始凭证D.产权转移书据

8.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业成立日起至次年对应日止D.任意12个月

9.个人所得税中，劳务报酬所得适用比例税率，税率为（）

A.10%B.20%C.30%D.40%

10.关税的课税对象是（）

A.进出境的货物和物品B.境内销售货物C.境内提供劳务D.境内转让无形资产

答案：1.C2.A3.B4.C5.A6.B7.C8.A9.B10.A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

4.下列属于消费税税目的有（）

A.烟B.酒C.成品油D.实木地板

5.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）

A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.房地产的出租D.房地产的继承

6.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人

7.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

8.下列关于关税税率的表述，正确的有（）

A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率

B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率

D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

9.下列属于资源税征税范围的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

10.下列关于房产税的表述，正确的有（）

A.房产税以房屋为征税对象B.房产税的计税依据是房产余值或租金收入

C.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收D.个人所有非营业用的房产免征房产税

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.一般纳税人销售货物，一律适用13%的增值税税率。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

4.消费税是对所有消费品征收的一种税。（）

5.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

6.车辆购置税实行一次性征收。（）

7.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花。（）

8.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

9.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

10.关税完税价格是指货物的到岸价格。（）

答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.×10.×

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述