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金融机构契税面试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.契税的纳税义务人是（）

A.出让方B.承受方C.中介方D.双方

2.金融机构承受土地用于办公，契税税率为（）

A.1%B.3%C.5%D.7%

3.下列哪种情况不征收契税（）

A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋继承D.房屋交换

4.契税的计税依据不包括（）

A.成交价格B.市场价格C.评估价格D.账面价格

5.金融机构用房产抵债，契税计税依据是（）

A.房产原值B.房产净值C.抵债金额D.房产重置成本

6.契税纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同当天

B.办理产权变更登记当天

C.交付土地、房屋当天

D.收到款项当天

7.金融机构购买土地使用权，契税申报期限是（）

A.10日B.15日C.30日D.60日

8.以下不属于契税优惠政策的是（）

A.个人购买家庭唯一住房B.企业改制重组C.金融机构破产清算D.房屋交换差价为零

9.金融机构承受荒山土地使用权用于农业生产，（）契税。

A.减半征收B.免征C.全额征收D.先征后退

10.契税属于（）税种。

A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于契税征税范围的有（）

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与

2.金融机构在（）情况下需要缴纳契税。

A.购买办公用房B.接受抵债房产C.以房产投资入股D.无偿取得土地使用权

3.契税的计税依据可以是（）

A.不含增值税成交价格B.税务机关核定价格C.土地基准地价D.房屋重置成本价

4.以下关于契税税率说法正确的有（）

A.各地税率可能不同B.一般在3%-5%C.有优惠税率D.固定为3%

5.金融机构契税申报时需提供的资料有（）

A.土地、房屋权属转移合同B.身份证明C.发票D.评估报告

6.契税的减免税政策包括（）

A.国家机关承受土地用于办公B.军事单位承受房屋用于军事设施

C.城镇职工按规定第一次购买公有住房D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房

7.金融机构涉及的下列行为中，与契税相关的有（）

A.以土地使用权抵债B.承受他人赠与的房产C.出租房产D.用房产作抵押

8.下列关于契税纳税地点说法正确的有（）

A.土地、房屋所在地税务机关B.机构所在地税务机关

C.合同签订地税务机关D.由税务机关指定地点

9.影响金融机构契税应纳税额计算的因素有（）

A.计税依据B.税率C.减免税情况D.纳税期限

10.金融机构缴纳契税可能涉及的会计科目有（）

A.固定资产B.无形资产C.税金及附加D.应交税费

判断题（每题2分，共10题）

1.金融机构转让土地使用权需要缴纳契税。（）

2.契税的纳税期限是自纳税义务发生之日起10日内。（）

3.金融机构承受房屋用于职工宿舍，免征契税。（）

4.以划拨方式取得土地使用权，不征收契税。（）

5.契税的计税依据一定是实际成交价格。（）

6.金融机构与非金融机构之间的房屋交换，双方都要缴纳契税。（）

7.企业合并中，合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。（）

8.金融机构购买房产缴纳契税后，无需进行账务处理。（）

9.契税实行全国统一的税率。（）

10.纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述契税的概念。

答案：契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照规定缴纳的一种税。

2.金融机构在哪些房产交易中需缴纳契税？

答案：购买办公用房、接受抵债房产、承受他人赠与房产等房产交易中需缴纳契税。

3.契税的计税依据确定原则是什么？

答案：有成交价格的按不含增值税成交价格；无成交价格或价格明显偏低无正当理由的，由税务机关核定；土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋价格的差额。

4.列举两项金融机构可能享受的契税优惠政策。

答案：一是承受荒山土地使用权用于农业生产，免征契税；二是企业改制重组中符合条件的，可享受契税减免。