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2025税务师考试真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.消费税

B.车辆购置税

C.增值税

D.关税

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.银行罚息

D.向投资者支付的股息

3.某小规模纳税人销售货物取得含税收入10.3万元，其应缴纳的增值税为（）万元

A.0.3

B.0.6

C.1.3

D.1.75

4.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）

A.房屋出租的，由承租人纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税

D.无租使用房产的，由产权所有人纳税

5.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，则该批货物的增值税组成计税价格为（）万元

A.100

B.120

C.125

D.140

6.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.商场销售高档化妆品

7.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）

A.退休人员再任职取得的收入

B.从任职单位取得的加班补贴

C.个人兼职取得的收入

D.个人因任职取得的奖金

8.企业发生的下列业务中，应缴纳印花税的是（）

A.无息贷款合同

B.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.财产租赁合同

9.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.采取分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

B.采取预收货款结算方式销售应税产品的，为收到预收款的当天

C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

10.某企业2024年度亏损20万元，2025年度盈利30万元，则2025年度该企业应缴纳企业所得税（）万元（企业所得税税率为25%）

A.2.5

B.5

C.7.5

D.0

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系特点的有（）

A.主体的一方只能是国家

B.体现国家单方面的意志

C.权利义务关系具有不对等性

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力

B.销售热力

C.销售天然气

D.销售房屋

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.未经核定的准备金支出

B.企业之间支付的管理费

C.税收滞纳金

D.企业内营业机构之间支付的租金

4.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟丝

B.啤酒

C.涂料

D.电池

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）

A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育专项附加扣除每月400元或每年3600元

C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

6.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）

A.从价计征的房产税，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据

B.房产出租的，以租金收入为计税依据

C.对于投资联营的房产，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税

D.对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税

7.下列关于印花税税率的说法，正确的有（）

A.财产租赁合同税率为1‰

B.货物运输合同税率为0.5‰

C.加工承揽合同税率为0.3‰

D.营业账簿中记载资金的账簿税率为0.25‰

8.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.海盐

9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）

A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

B.纳税人所在地在市区的，税率为7%

C.纳税人所在地在县