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企业财务管理制度与内部控制范本

第一章总则

第一条目的与依据

为规范企业财务管理行为，加强内部控制，防范财务风险，保障企业资产安全完整，提高资金使用效益，确保企业经营活动合法合规及会计信息真实可靠，依据国家相关法律法规及企业章程，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于企业及所属各部门、全资及控股子公司（以下统称“企业”）的一切财务活动和与之相关的经营管理活动。

第三条基本原则

企业财务管理与内部控制遵循以下基本原则：

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及相关制度。

2.全面性原则：内部控制覆盖企业所有业务环节、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个过程。

3.重要性原则：对重要业务事项和高风险领域实施重点控制。

4.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督，形成权责分明、相互制衡的机制。

5.适应性原则：制度设计应与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随企业发展和外部环境变化及时调整。

6.成本效益原则：以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

第四条管理目标

1.确保企业资金安全，防止舞弊和差错。

2.保证会计信息的真实、准确、完整和及时。

3.提高企业经营效率和效果，促进企业战略目标的实现。

4.保障企业各项经营活动符合国家法律法规和内部规章制度。

第二章组织机构与职责

第五条财务管理组织体系

企业财务管理组织体系以财务部门为核心，各业务部门协同配合，形成统一领导、分级管理的财务治理架构。

第六条财务部门职责

财务部门是企业财务管理与内部控制的专职机构，主要职责包括：

1.组织制定和实施企业财务管理制度、内部控制流程，并监督执行。

2.负责企业资金的筹集、调度、使用和监控，确保资金链安全。

3.组织会计核算，编制和报送财务报告，提供真实、可靠的会计信息。

4.参与企业经营决策，进行财务分析和风险评估。

5.负责成本费用的核算与控制，促进降本增效。

6.管理企业税务事项，确保税务合规。

7.组织开展财产清查，保障资产安全。

8.配合内部审计和外部审计工作。

第七条各业务部门职责

各业务部门是本部门业务活动内部控制的第一道防线，负责执行与本部门相关的财务管理制度和控制流程，确保业务活动的合规性和数据的真实性，并及时向财务部门提供相关信息。

第八条岗位设置与不相容职务分离

1.企业应根据业务需要合理设置财务及相关岗位，明确各岗位的职责权限。

2.严格执行不相容职务分离原则，主要包括：

*授权批准与业务执行分离；

*业务执行与会计记录分离；

*会计记录与财产保管分离；

*业务经办与稽核检查分离；

*出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第三章资金管理控制

第九条现金管理

1.严格执行国家现金管理规定，控制现金使用范围和库存限额。

2.实行现金出纳岗位专人负责制，日清月结，确保账实相符。

3.严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

4.大额现金收付应严格履行授权审批程序，并建立登记备案制度。

第十条银行存款管理

1.企业银行账户的开设、变更和注销须经财务负责人及总经理（或其授权人）批准。

2.定期核对银行账户，每月至少进行一次银行对账，编制《银行存款余额调节表》，确保账账、账实相符，调节表应由非出纳人员复核。

3.严格遵守银行结算纪律，规范使用银行结算工具。

4.网上银行操作应设置严格的权限控制，实行双人复核或授权机制。

第十一条票据管理

1.支票、汇票、本票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。

2.票据的签发须经授权审批，内容填写完整、规范，严禁签发空头支票和远期支票。

3.应收票据的取得、贴现、背书转让和兑付应履行相应审批手续，并做好记录。

4.定期对票据进行盘点核对。

第十二条资金调度与授权审批

1.建立严格的资金支付授权审批制度，明确各层级的审批权限和程序。

2.所有资金支付均需依据合法有效的原始凭证和审批手续办理。

3.大额资金支付应实行集体决策或联签制度。

4.加强资金预算管理，确保资金收支平衡和合理使用。

第十三条融资与投资管理

1.融资活动应根据企业发展战略和资金需求制定计划，选择合适的融资方式和渠道，控制融资成本和风险。融资方案需经董事会或股东会批准。

2.对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，重大投资项目须经董事会或股东会审议批准。投资后应加强跟踪管理和效益评价。

第四章采购与付款控制

第十四条采购申请与审批

1.企业所需物资或服务的采购应首先提出采购申请，明确采购数量、质量、规格、价格预算等。

2.