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个税改革考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.新个税起征点是多少？

A.3000B.3500C.5000D.6000

2.专项附加扣除不包括以下哪项？

A.子女教育B.继续教育C.旅游支出D.大病医疗

3.综合所得适用税率是？

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

4.个税申报方式不包括？

A.单位代扣代缴B.自行申报C.委托申报D.无需申报

5.赡养老人专项附加扣除标准是每月？

A.800B.1000C.1500D.2000

6.住房贷款利息专项附加扣除最长不超过？

A.10年B.15年C.20年D.25年

7.劳务报酬所得预扣预缴时适用税率是？

A.20%B.25%C.30%D.35%

8.稿酬所得的收入额减按多少计算？

A.50%B.60%C.70%D.80%

9.非居民个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）后的余额为应纳税所得额。

A.5000元B.4000元C.3500元D.Notapplicable

10.个人所得税的纳税年度是？

A.公历1月1日至次年1月1日B.公历1月1日至12月31日C.农历1月1日至12月31日D.任意连续12个月

答案：1.C2.C3.B4.D5.B6.C7.A8.C9.B10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于专项附加扣除项目的有？

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金

2.综合所得包括？

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

3.在计算综合所得应纳税所得额时，减除费用标准是？

A.每月5000元B.每年60000元C.每季度15000元D.半年30000元

4.住房租金专项附加扣除根据不同城市分为几档？

A.1500元B.1100元C.800元D.500元

5.继续教育专项附加扣除包括？

A.学历（学位）继续教育B.职业资格继续教育C.语言培训D.艺术培训

6.大病医疗专项附加扣除在（）后，在80000元限额内据实扣除。

A.医保报销后B.个人负担超过15000元C.医院确诊后D.符合规定病种

7.下列哪些所得适用比例税率？

A.利息、股息、红利所得B.GTSC.财产租赁所得D.财产转让所得

8.个人所得税的征收方式有？

A.代扣代缴B.自行申报C.源泉扣缴D.委托代征

9.下列属于个人所得税纳税人的有？

A.中国公民B.个体工商户C.合伙企业个人合伙人D.在中国境内有所得的外籍个人

10.下列关于专项附加扣除说法正确的是？

A.需留存相关资料备查B.可在预扣预缴时扣除C.年度终了汇算清缴时扣除均可D.可以随意填报

答案：1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.AB6.AB7.ACD8.AB9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.新个税改革后，所有纳税人都能享受专项附加扣除。（）

2.劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算。（）

3.个人所得税专项附加扣除信息需要每年提交一次。（）

4.非独生子女赡养老人专项附加扣除每人分摊额度不能超过每月1000元。（）

5.住房贷款利息专项附加扣除只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。（）

6.稿酬所得的收入额按照收入减除百分之二十的费用后的余额计算。（）

7.个人所得税年度汇算清缴必须由纳税人本人办理。（）

8.专项附加扣除在申报时可以虚报以获取更多扣除。（）

9.居民个人从中国境外取得所得不需要缴纳个人所得税。（）

10.综合所得按年计算个人所得税。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述专项附加扣除中子女教育的扣除标准。

答：按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2.综合所得汇算清缴的范围是什么？

答：居民个人取得综合所得，且符合年度汇算清缴条件的。

3.劳务报酬所得预扣预